Вчера я предложила читателям проверить свою бухгалтерскую грамотность и ответить на вопрос:
ИП на УСН "Доходы" заработал за 2025 год 80 млн рублей. Должен ли он платить НДС в 2026 году?
Варианты были такие:
1️⃣ Да, обязан платить НДС
2️⃣ Нет, освобожден от НДС
3️⃣ Только если добровольно захочет
4️⃣ Зависит от региона
Правильный ответ: 1️⃣ Да, обязан платить НДС
Почему?
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые кардинально поменяли правила уплаты НДС для упрощенцев.
Согласно п. 5 ст. 145 НК РФ (в редакции Федерального закона № 425-ФЗ), порог доходов для освобождения от НДС на УСН составляет:
· в 2026 году - доход за 2025 год не должен превышать 20 млн рублей
· в 2027 году - доход за 2026 год не должен превышать 15 млн рублей
· в 2028 году - доход за 2027 год не должен превышать 10 млн рублей
Если доход за предыдущий год превышает установленный порог, налогоплательщик на УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в текущем году.
Поскольку в условии задачи доход за 2025 год составляет 80 млн рублей, что значительно выше порога 20 млн, обязанность по уплате НДС с 1 января 2026 года возникает в обязательном порядке.
Какой вариант ставки можно выбрать
Важный нюанс: ставка НДС не обязательно будет 22%. Для тех, кто впервые становится плательщиком НДС или чей доход позволяет применять пониженные ставки, есть альтернативы.
Если доход за 2025 год составляет:
· от 20 до 272,5 млн рублей - можно применять ставку 5% (без права на вычет входного НДС)
· от 272,5 до 490,5 млн рублей - можно применять ставку 7% (без права на вычет)
· также можно выбрать общую ставку 22% с правом на вычеты
В нашем случае доход 80 млн попадает под ставку 5%. Но право выбора остается за налогоплательщиком. Нужно оценить, что выгоднее: платить 5% без вычетов или 22% с вычетами, если есть входящий НДС от поставщиков.
Что важно запомнить
1. Освобождение от НДС на УСН теперь не бессрочное. Каждый год нужно смотреть на доход предыдущего года.
2. Если превысили порог 20 млн по итогам 2025 года - с января 2026 Вы уже плательщик НДС. Ждать уведомления от налоговой не нужно.
3. Можно выбрать ставку 5% или 7%, но тогда нельзя принимать НДС к вычету. Это упрощает учёт, но не всегда выгодно.
4. Если не перейти на НДС добровольно, налоговая всё равно доначислит его по ставке 22% плюс штрафы и пени.
Подписывайтесь на Telegram-канал 👇
Там разбираю такие темы чаще и с живыми примерами.
#викторина #налоги2026 #УСН #НДС #бухгалтерия #проверьсебя