С 2026 года для малого и среднего бизнеса вступили в силу существенные налоговые изменения. Многие предприниматели впервые стали плательщиками НДС, утратили право на ПСН или столкнулись с перерасчетом налоговой нагрузки.
2 марта 2026 года Минфин предложил поправки в НК РФ, которые должны смягчить этот переход. Но важно понимать: речь идет не об отмене новых правил, а о временных послаблениях и корректировке механизмов.
Разберем, что это означает на практике.
1. Общепит на УСН и ПСН: временное освобождение от НДС
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года предлагается освободить от НДС организации и ИП в сфере общественного питания, которые стали плательщиками НДС с 2026 года.
Причем — без требования подтверждать уровень средней зарплаты по региону.
Для бизнеса это серьезная передышка.
Но риски остаются:
- как отражать операции в переходный период;
- что делать с авансами;
- как избежать доначислений при проверке.
Ошибки в применении льготы почти всегда заканчиваются спорами с налоговой.
2. Переходный период для тех, кто утратил ПСН или освобождение от НДС
Минфин предлагает:
- разрешить бывшим плательщикам ПСН заявлять вычеты НДС по ранее приобретенным товарам, работам и услугам;
- дать право уменьшить доходы по УСН на сумму НДС, если аванс получен до перехода на НДС;
- не учитывать проценты по вкладам при расчете лимита дохода (при определенных условиях).
На бумаге — это логично.
На практике — возникает вопрос:
как правильно пересчитать базу, оформить вычеты, не создать техническую задолженность?
Большинство налоговых споров по НДС возникают именно в переходные периоды.
3. Возможность смены системы налогообложения
ИП, превысившие лимиты, смогут перейти на УСН задним числом — при условии уведомления до 25 апреля 2026 года.
Здесь ключевой риск — пропустить срок или неправильно оформить переход.
В этом случае предприниматель автоматически остается на менее выгодной системе с соответствующими налоговыми последствиями.
4. Пониженные страховые взносы для МСП
Предлагается упростить применение пониженных тарифов:
- убрать обязательную долю 70% дохода по основному виду деятельности;
- разрешить суммировать доходы по основным и дополнительным видам деятельности.
Это серьезная мера поддержки.
Но именно здесь чаще всего возникают споры о правомерности применения льготы.
И где же здесь зона риска для бизнеса?
Любой переходный период — это:
- пересчет налоговой базы;
- корректировка деклараций;
- применение вычетов;
- изменение системы налогообложения;
- доначисления по результатам камеральных проверок.
Сейчас у МСП есть шанс минимизировать налоговую нагрузку.
Но при ошибке — риск штрафов, пеней и споров с ФНС.
Что делать бизнесу уже сейчас
- Проверить, подпадает ли компания под предлагаемые послабления.
- Проанализировать переходные операции (авансы, вычеты, остатки).
- Оценить риски доначислений.
- При необходимости — подготовить корректные уведомления и пояснения.
Большинство налоговых споров по НДС и смене режимов возникают не из-за умысла, а из-за неправильной трактовки переходных правил.
Если у бизнеса:
- утрачено право на ПСН,
- появился НДС с 2026 года,
- возникли вопросы по вычетам,
- пришли требования от ФНС,
лучше сначала провести анализ документов и расчетов, чем оспаривать доначисления в суде.
Я сопровождаю предпринимателей в налоговых и арбитражных спорах, связанных с переходом на новые режимы и применением НДС. Начинать всегда стоит с оценки перспектив — чтобы понять, где реальный риск, а где ситуацию можно исправить без суда.