Работаете с самозанятыми?
В 2025 году эта модель стала одной из самых частых причин налоговых проверок. Важно — всё чаще проверки запускают не конкуренты и не автоматические алгоритмы, а сами исполнители (самозанятые). Разберём реальные кейсы из практики.
В 2025 к нам обращались: Общее между ними одно — массовая работа с самозанятыми при наличии признаков трудовых отношений. 1. Жалоба самозанятого Основанием для проверки стала жалоба от самозанятого в прокуратуру РФ, трудовую инспекцию и налоговые органы. Прокуратура и трудовая инспекция ожидали результатов проверки налоговой инспекции.
2. Неполные ставки сотрудников В другом случае поводом для проверки ИП стали неполные ставки трудоустроенных сотрудников. 3. «Переезд» в льготный регион В одном из кейсов основанием для проверки послужил «переезд» ИП в льготный регион. 4. Чеки ККТ и нетрудоустроенные сотрудники Зафиксированы случаи «возникновения» интереса стороны налоговых органов к работе с самозанятыми, когда в чеках ККТ фигурир
Работаете с самозанятыми?
В 2025 году эта модель стала одной из самых частых причин налоговых проверок. Важно — всё чаще проверки запускают не конкуренты и не автоматические алгоритмы, а сами исполнители (самозанятые).
Разберём реальные кейсы из практики.
Кто в зоне повышенного внимания?
В 2025 к нам обращались:
- фитнесклубы (тренеры)
- риелторские компании (риелторы)
- барбершопы (барберы, мастера)
- клининговые услуги (уборщики)
- IT-услуги (программисты, разработчики ПО, тестировщики и пр.)
- селлеры маркетплейсов (SMMменеджеры, фотографы, дизайнеры, обработчики изображений и т.д.)
- общепит (уборщики, официанты, администраторы и пр.)
- розничная торговля (продавцы)
Общее между ними одно — массовая работа с самозанятыми при наличии признаков трудовых отношений.
Что стало основанием для проверок в 2025 году? Реальные кейсы из нашей практики
1. Жалоба самозанятого
Основанием для проверки стала жалоба от самозанятого в прокуратуру РФ, трудовую инспекцию и налоговые органы. Прокуратура и трудовая инспекция ожидали результатов проверки налоговой инспекции.
2. Неполные ставки сотрудников
В другом случае поводом для проверки ИП стали неполные ставки трудоустроенных сотрудников.
3. «Переезд» в льготный регион
В одном из кейсов основанием для проверки послужил «переезд» ИП в льготный регион.
4. Чеки ККТ и нетрудоустроенные сотрудники
Зафиксированы случаи «возникновения» интереса стороны налоговых органов к работе с самозанятыми, когда в чеках ККТ фигурируют нетрудоустроенные сотрудники.
5. Программный комплекс ФНС
В другом случае сработал программный комплекс ФНС, который обнаружил несоответствие количества круглосуточных точек продаж количеству трудоустроенных в штат сотрудников.
От чего зависит исход спора?
Практика показывает: ключевой фактор — стадия, на которой вы обратились к юристам.
Имеет значение всё:
- начало претензий и первое требование о представлении документов или уведомление налогового органа о вызове,
- проведённые допросы,
- объём и полнота представленных в налоговый орган документов по работе с самозанятыми,
- представленные в налоговый орган пояснения по взаимодействию со самозанятыми,
- наличие жалоб от самозанятых,
- оформленный акт налоговой проверки и т.д.
Чем раньше начинается грамотная защита — тем выше шансы снизить доначисления.
Почему допрос — критически важен
Допрос свидетеля (ст. 90 НК РФ) — один из самых сильных инструментов налогового контроля.
Протокол допроса часто становится ключевым доказательством в деле.
Именно поэтому к нему нужно готовиться заранее, а не «по факту».
Мы подготовили перечень типовых вопросов из реальных кейсов 2025 года — он помогает понять, какие формулировки могут сыграть против компании.
Перечень вопросов налоговой для допроса «самозанятых»
- Где и кем Вы работали в 2024-2025 годах по настоящее время? (опишите в какой организации Вы работали, кем Вы работали, что входило в Ваши обязанности, каким договором оформлены взаимоотношения на оказание работ (услуг), в каком статусе с вами заключены договоры (в качестве сотрудника или в качестве «самозанятого») на оказание работ (услуг)?
- Приведите подробное наименование фактически осуществляемого Вами вида деятельности, опишите какую продукцию, работу или услугу Вы производили для ИП Самонадейкина (кем Вы работали, что входило в Ваши должностные обязанности, каким договором оформлены взаимоотношения на оказание работ (услуг), в каком статусе с вами заключены договоры (в качестве сотрудника или в качестве «самозанятого») на оказание работ (услуг)?
- Подавали ли Вы документы для оформления в ИП Самонадейкин? Вносилась ли запись в трудовую книжку?
- Перечислите виды материалов, оборудования, инструментов, программных обеспечений и др., которые Вы использовали в работе, для оказания услуг (выполнения работ) ИП Самонадейкину
- Кому принадлежат оборудование, материалы, инструменты, компьютер и др. с помощью которых Вы работали в ИП Самонадейкина?
- Опишите подробно, что входило в Ваш функционал? Каким образом и от кого (ФИО должность сотрудника) к Вам поступали задания от ИП Самонадейкина
- Кто контролировал Вашу работу в ИП Самонадейкин (назовите ФИО и должность этого сотрудника)
- Кому вы подчинялись в ИП Самонадейкин (назовите ФИО и должность этого сотрудника)
- Кто с Вами в ИП Самонадейкин заключал договор (назовите ФИО и должность этого сотрудника), где вы подписывали договор (укажите адрес), кто со стороны ИП Самонадейкина присутствовал на подписании договора?
- Кто с Вами в ИП Самонадейкин подписывал акты приема-передачи работ (назовите ФИО и должность этого сотрудника), способ передачи акта приемки-передачи работ (укажите адрес), кто со стороны ИП Самонадейкина подписывал акт приемки-передачи?
- Как Вы нашли данную работу в ИП Самонадейкин?
- Какие условия труда обеспечивались для Вас в ИП Самонадейкин? Где находилось Ваше рабочее место (укажите адрес)?
- Назовите Ваш график работ, периодичность выполнения работ, режим работ
- Каким способом Вы получали оплату за работы, назовите периодичность выплат. Назовите размер вознаграждения за работы, которые Вы выполняли для ИП Самонадейкина.
- Оплата за работы осуществлялась по факту выполнения работ или была предоплата?
- Предлагали ли Вам заключить трудовые договоры с ИП Самонадейкин?
- Если Вы отказались, то назовите причину отказа от трудоустройства в ИП Самонадейкин
- Предлагали ли Вам при заключении договора на оказание услуг (выполнение работ) с ИП Самонадейкин зарегистрироваться в качестве «самозанятого»?
- Хотели бы Вы официально по трудовому договору трудоустроиться в ИП Самонадейкин в соответствии с ТК РФ и иметь социальные гарантии?
- Подробно опишите когда и как Вы зарегистрировались в качестве «самозанятого»?
- Почему Вы решили стать «самозанятым»? По чьей инициативе Вы зарегистрировались в качестве «самозанятого»?
- С какого устройства (укажите) и кто (Вы или иное лицо) выписывал чеки в адрес ИП Самонадейкина? Опишите алгоритм формирования чека
- Какой договор заключен с ИП Самонадейкин? Назовите: дата заключения договора, предмет договора, условия оплаты, сроки выполнения работ.
- Работаете ли Вы в других организациях? Если да, то укажите наименование организации, должность, период работы
- Заключены ли у Вас с другими организациями договоры на оказание услуг (выполнения работ) в качестве «самозанятого»? Если да, то укажите наименование организации, дату заключения договора, вид работ (услуг)
- По какой причине Вы не трудоустроились в ИП Самонадейкин?
- Опишите подробно порядок получения технического задания от ИП Самонадейкина на выполнение работ (оказания услуг). Каким документом оформляется задание?
- Опишите подробно порядок сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) в ИП Самонадейкин. Каким документом это оформляется?
- Укажите ФИО лица со стороны ИП Самонадейкина, осуществляющего контроль выполнения Вами работ (оказания услуг)
- Укажите периодичность Ваших отпусков в ИП Самонадейкин и порядок оплаты больничного?
- Производились ли Вам компенсационные выплаты от ИП Самонадейкина (проезд, бензин, услуги сотовой связи и др.)?
Можно ли заранее оценить риски?
Да.
Свои риски работы с самозанятыми можно оценить по нашему чек-листу (если оставите в конце e-mail – получите результат, если оставите номер телефона - мы перезвоним для консультации)
Иногда достаточно небольших корректировок в договорах и процессах, чтобы снизить вероятность претензий.
Telegram-канал «Налоговые инженеры» | MAX
Telegram-канал «Финансовые инженеры» | MAX
Мы в ВК
Наш сайт
