Стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) просто, да и работать с самозанятыми исполнителями выгодно. В этой статье подробно рассказываем об НПД и нюансах, которые важно учитывать предпринимателям, а также компаниям и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми.
Как оформить самозанятость
В законах нет понятия «самозанятый» — это название скорее принято на практике, а в официальных документах используют термин «плательщик налога на профессиональный доход (НПД)». Важно иметь в виду, что НПД подходит только для определённых видов деятельности. Самозанятым запрещено:
- перепродавать чужие товары;
- продавать продукцию, которая облагается акцизами;
- продавать продукцию, которую нужно маркировать;
- добывать полезные ископаемые;
- нанимать штатных работников;
- совмещать НПД с другими налоговыми режимами;
- работать по агентским договорам;
- сотрудничать с бывшим работодателем, если с момента увольнения не прошло два года;
- зарабатывать на условиях НПД более 2,4 млн ₽ в год.
Оформить самозанятость можно за 10 минут. Ехать никуда не придётся — понадобятся только паспорт, ИНН и смартфон с камерой, чтобы сфотографироваться и подтвердить свою личность. Есть несколько способов:
- На сайте Федеральной налоговой службы, в «Кабинете налогоплательщика НПД Мой налог» — перейдите по ссылке, нажмите «Зарегистрироваться» и следуйте инструкции.
- Через один из уполномоченных банков — в их мобильных приложениях есть разделы для самозанятых: когда вы введёте свои данные, банк отправит их в ФНС и зарегистрирует самозанятость.
- Через Госуслуги: нужно выбрать раздел «Услуги» —> «Штрафы и налоги» —> «Налоги» —> «Регистрация в качестве самозанятого».
В дальнейшем «Мой налог» или приложение уполномоченного банка пригодятся, чтобы выписывать чеки клиентам и платить налоги.
Зачем самозанятым оформлять чеки
Самозанятым не нужна касса, но необходимо выписывать чеки. Если клиент оплачивал наличными, переводом на карту или с электронного кошелька, чек нужно оформить сразу после расчёта и передать покупателю в электронном или распечатанном виде. А если по реквизитам — до 9-го числа следующего месяца.
Если забыли выдать чек в день получения оплаты, в любом случае у вас есть время сделать это до 9-го числа. Только будьте внимательны: в дате выдачи чека нужно поставить дату, когда пришла оплата от клиента.
На основании этих чеков ФНС автоматически рассчитывает размер налога. Если самозанятый не выпишет чек, его могут оштрафовать на 20% от суммы дохода, а при повторном нарушении — на 100%.
Самозанятым продавцам Ozon также нужно формировать чеки для налоговой каждый месяц, но не придётся отправлять их покупателям — за это отвечает маркетплейс.
Какие налоги платят самозанятые
Самозанятые обязаны отчислять в бюджет:
- 4% с дохода от сотрудничества с физлицами;
- 6% с дохода от сотрудничества с ИП и юрлицами.
На Ozon самозанятые могут продавать товары только физлицам.
Если вы продаёте товары на Ozon, налог рассчитывается от суммы оборота, то есть от стоимости продаж до вычета вознаграждения маркетплейса и других расходов. Суммы для чеков можно найти в отчёте о реализации товаров, в столбце «Реализовано на сумму».
Представим, что самозанятый Алексей Марышкин продаёт на Ozon сумки собственного производства. В апреле у него купили 20 сумок по 1500 ₽, возвратов не было. Оборот составил 30 000 ₽. В начале мая Алексей оплатил налог на профессиональный доход за апрель: 4% x 30 000 ₽ = 1200 ₽.
Ответы на популярные вопросы о налогах для самозанятых на Ozon можно прочесть в Базе знаний.
Налоговый вычет для самозанятых
После регистрации самозанятый получает право на налоговый вычет в размере 10 000 ₽.
Благодаря этому первое время налоги меньше: вместо 4% и 6% — 3%, если получил оплату от физлица, и 4%, если от ИП или юрлица. Сниженные ставки действуют, пока не кончатся бонусные 10 000 ₽.
Налоговый вычет разовый. Даже если отказаться от самозанятости, а потом снова её оформить, ФНС не даст второй бонус.
Как самозанятому оплатить налог
Сумма НПД появляется в «Моём налоге» до 12-го числа следующего месяца. А заплатить налог нужно до 28-го числа. Вот как это сделать:
1. Войдите в приложение «Мой налог», личный кабинет плательщика НПД или раздел для самозанятых в приложении банка, через который вы оформили самозанятость. Там увидите предварительные расчёты по налогам, а после 12-го числа каждого месяца — окончательную сумму к оплате.
2. Вы можете выбрать, как платить налог, — банковской картой или по квитанции. Чтобы получить квитанцию, нажмите «Налог к оплате» и на открывшейся странице выберите вариант «Получить квитанцию». Квитанция формируется моментально — можете отправить её себе на email или в мессенджер, а потом оплатить, например, в отделении банка. Если вы хотите оплатить налог онлайн, выберите вариант «Оплатить банковской картой» и привяжите карту, с которой спишутся деньги.
3. Также вы можете настроить автоплатёж. Для этого:
- откройте «Мой налог» и зайдите в раздел «Прочее»;
- выберите категорию «Платежи»;
- нажмите на кнопку «Автоплатёж не подключён» — система предложит включить опцию и выбрать карту для списаний.
Если вовремя не оплатить налог на профессиональный доход, за каждый день просрочки налоговая начислит пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Что нужно знать, если вы сотрудничаете с самозанятыми
Делегировать задачи самозанятым выгодно: компания или ИП не платят налоги и сборы, как за штатных работников, только гонорар за сделанную работу. А чтобы у налоговой не возникло вопросов, важно правильно оформить сотрудничество.
1. В договоре с исполнителем следует прописать, что он зарегистрирован в качестве плательщика НПД. Например, можно использовать такие формулировки:
- «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ».
- «При снятии с учёта в качестве плательщика НПД Исполнитель обязуется в трёхдневный срок уведомить Заказчика в письменном виде».
Если этого не сделать, компании придётся платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как при работе с обычным физлицом.
2. Стоит указать, что самозанятый обязан вовремя предоставлять заказчику чеки — например, в течение трёх рабочих дней после оплаты. Чеки — это отчётные документы, они нужны для отчёта перед ФНС.
При формировании чека самозанятый указывает:
- дату, когда он был сформирован;
- наименование услуги;
- полученную сумму;
- наименование организации и ИНН, если покупатель — юрлицо.
У самозанятых выгодные налоговые ставки, а оплатить НПД можно за две минуты. Это удобно для начинающих предпринимателей. К концу 2025 года в России уже более 15 млн налогоплательщиков сделали выбор в пользу НПД, который позволяет вести своё дело с минимальными временными и финансовыми затратами.
Готовы продавать свои изделия на маркетплейсе? Узнайте, как все работает.