💬 Ответ эксперта: Корректировать ЕНП-уведомления не требуется

💬 Ответ эксперта: Корректировать ЕНП-уведомления не требуется. После наступления сроков сдачи расчета 6-НДФЛ корректировке подлежат сами расчеты, а не уведомления.

Налоговый агент по НДФЛ обязан:

▪️исправить ошибку, которая привела к завышению налоговой базы. Для этого нужно сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за каждый отчетный период 2025 г., в котором отражены неверные данные, и за год. Если этого не сделать, ИФНС может оштрафовать на 500 руб. за каждый расчет с недостоверными сведениями о сумме вычета и о об исчисленном налоге. В разделах 1 и 2 уточненных расчетов показать верные суммы вычета, налоговой базы, исчисленного и подлежащего перечислению НДФЛ. Суммы удержанного налога не корректировать, суммы излишне удержанного налога показать в строке 180;

▪️уведомить работника об излишнем удержании у него налога (в течение 10 дней после обнаружения излишнего удержания);

▪️вернуть налог работнику по его письменному заявлению.

Если на момент подачи уточненных расчетов, вы:

▪️уже вернете налог работнику, то его сумму не надо показывать в строке 180 раздела 2 расчета и в разделе 4 справки о доходах, прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. как излишне удержанную;

▪️еще не вернете налог работнику, покажите его сумму в строке 180 раздела 2 расчета и в разделе 4 справки о доходах как излишне удержанную, а потом после возврата налога еще раз сдайте корректировку, чтобы убрать эти суммы из излишне удержанных.

Возвращенную работнику сумму НДФЛ нужно отразить по строкам 030 – 036 и 190 – 196 расчета 6-НДФЛ за период возврата. Например, если вернете в марте, это будет расчет за I квартал 2026 г.

💡 Нужен совет? 🔥Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам. 🎁 Дарим 6 номеров + доступ ко всем сервисам сайта при подписке на журнал!