В России действует пилотный проект по Автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН), который продлится до конца 2027 года. Если ваш бизнес подходит под критерии, вы можете перейти на этот режим. Все кассы Эвотор готовы к работе по АУСН без специальной активации — достаточно корректно настроить операции. В статье разобрали, как выбрать систему налогообложения на кассе Эвотор для работы на АУСН, настроить применение АУСН и НДС, а также правильно оформлять продажи товаров.
Кто может применять АУСН
АУСН — это режим с жёсткими критериями отбора. Право на переход имеют только те предприниматели и организации, которые соответствуют трём базовым условиям:
- Численность сотрудников — не более 5 человек;
- Годовой доход — не превышает 60 миллионов рублей;
- Стоимость активов — менее 150 миллионов рублей.
Доступные налоговые ставки:
- 8% — от общей суммы доходов (объект «Доходы»);
- 20% — от разницы между доходами и расходами (объект «Доходы минус расходы»)
АУСН призвана поддержать малый бизнес на фоне грядущего ужесточения обычной УСН.
Как зарегистрировать кассу Эвотор для работы на АУСН
В письме ФНС России от 11.11.2022 № АБ-4-20/15274@ разъясняется порядок регистрации касс при применении АУСН:
- при регистрации новой кассы в качестве системы налогообложения указывается УСН;
- если смарт-терминал был зарегистрирован до перехода на АУСН, перерегистрация не требуется.
Важно учитывать, что на кассе Эвотор отсутствует отдельный режим «АУСН». Все настройки выполняются на уровне данных, которые касса передаёт в налоговую, поэтому действия по регистрации и настройке осуществляются исключительно через личный кабинет ФНС. Пошаговую инструкцию по регистрации кассы Эвотор мы подготовили в статье «Быстрая регистрация кассы Эвотор».
Регистрация для новых касс
При первичной регистрации в личном кабинете ФНС выберите одну из систем налогообложения:
- «УСН (Доходы)»;
- «УСН (Доходы минус расходы)».
Регистрация для уже зарегистрированных касс
Если касса ранее была зарегистрирована на другой системе налогообложения, необходимо выполнить её перерегистрацию. Подробный порядок описан в статье «Перерегистрация кассы Эвотор».
Настройка товаров и ставок НДС на кассе Эвотор при АУСН
Так как плательщики АУСН не являются плательщиками НДС, в карточках всех товаров и услуг на кассе Эвотор необходимо установить ставку «НДС не облагается». Инструкцию по удалению ставки НДС в карточке товара на кассе Эвотор мы подготовили в статье «Настройка НДС на Эвотор».
Почему это важно:
- Налог по АУСН (8% или 20%) рассчитывает сама ФНС на основе данных чеков;
- Указание любой ставки НДС создаст конфликт в системе налогового мониторинга;
- Ошибка может привести к требованию уплаты НДС в полном объёме.
Особенности оформления продаж на кассе Эвотор в режиме АУСН
Продажа товаров на кассе Эвотор при АУСН оформляется по-разному в зависимости от того, кто является покупателем.
Продажа физическим лицам на Эвотор
Ничего не меняется. Оформляете продажу в стандартном режиме, как и раньше. Чек формируется обычным образом и автоматически передаётся в ОФД и ФНС. Инструкцию по продаже товаров на кассе Эвотор мы подготовили в статье «Продажа товара на Эвотор за наличные и по карте».
Продажа юридическим лицам и ИП на Эвотор
Здесь появляется важное техническое требование. Для корректного учёта расходов у вашего контрагента и правильного расчёта вашего налога необходимо:
Установить специальное приложение
- Скачайте бесплатное приложение «Продажа юрлицу или ИП»
- или Установить приложение «Обновления под законодательство» (в составе «Смарт-терминал Плюс» или отдельно);
Заполнять обязательные реквизиты в каждом чеке:
- Полное наименование организации-покупателя (тег 1227)
- ИНН покупателя (тег 1228)
Важно! Без этих данных ФНС не сможет корректно идентифицировать операцию как расчёт между юридическими лицами в рамках АУСН, что может привести к ошибкам в налоговых начислениях.
Как рассчитывается налог при применении АУСН
Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога на основе трёх источников данных:
- Фискальные данные — все операции, зафиксированные через онлайн-кассу;
- Банковские транзакции — поступления на расчётный счёт;
- Подтверждённые расходы — если выбран объект «Доходы минус расходы».
Что это значит на практике:
- Вы не видите сумму налога в чеке;
- Вы не рассчитываете налог самостоятельно;
- Вы получаете готовое налоговое уведомление от ФНС;
- Вы оплачиваете указанную в уведомлении сумму.
Примеры расчёта налога на АУСН
Для объекта «Доходы» (8%):
- Месячная выручка: 1 000 000 рублей;
- Налог к уплате: 80 000 рублей;
- Независимо от ваших расходов.
Для объекта «Доходы минус расходы» (20%):
- Месячная выручка: 1 000 000 рублей;
- Подтверждённые расходы: 600 000 рублей;
- Налоговая база: 400 000 рублей;
- Налог к уплате: 80 000 рублей.
Отчётность и обязанности на АУСН
При использовании АУСН предпринимателям и организациям НЕ требуется:
- вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — её формирование полностью выполняет ФНС;
- сдавать декларацию по УСН — налог рассчитывается автоматически;
- уплачивать большинство страховых взносов — за исключением фиксированных взносов на травматизм при наличии сотрудников;
- сдавать часть отчётности по работникам.
При этом на АУСН сохраняются следующие обязанности:
- уплата налога на прибыль и НДС — в случаях, предусмотренных законодательством;
- сдача соответствующих деклараций — если возникает обязанность по указанным налогам;
- ведение и сдача бухгалтерской отчётности — для организаций;
- представление статистической отчётности в Росстат.
Повлияет ли повышение ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года на АУСН
Нет. Поскольку налогоплательщики АУСН не являются плательщиками НДС, изменение этой ставки их не затрагивает. Налог по АУСН рассчитывается по собственным правилам (8% или 20%) на основе данных о продажах.