После изменения правил по дивидендам в 2026 году налоговые органы стали внимательнее проверять порядок их начисления и выплаты.
На практике многие компании допускают одни и те же ошибки. Именно они чаще всего становятся причиной доначисления налога при проверках.
Разберём самые распространённые.
Ошибка №1. Путают дату решения и дату начисления
Многие считают, что если протокол о распределении прибыли датирован 2025 годом, автоматически применяются старые правила налогообложения.
Но налоговая смотрит не только на протокол.
Проверяется:
— когда дивиденды отражены в бухгалтерском учёте
— когда возникло обязательство по выплате.
Если начисление отражено уже в 2026 году, налоговая может признать, что доход возник по новым правилам.
Ошибка №2. Дивиденды оформляют «задним числом»
Иногда протокол оформляют уже в 2026 году, но ставят дату декабрь 2025 года.
При проверке инспекция анализирует:
— бухгалтерские проводки
— дату отражения операций
— дату удержания ИПН.
Если данные не совпадают, дивиденды могут признать начисленными в 2026 году.
Ошибка №3. Нарушают срок выплаты
По Закону о ТОО дивиденды должны быть выплачены в течение одного месяца после принятия решения о распределении прибыли.
Если протокол датирован, например, декабрём 2025 года, а деньги выплачены через несколько месяцев, у налоговой могут возникнуть вопросы.
Ошибка №4. Неправильно удерживают ИПН
При выплате дивидендов ТОО выступает налоговым агентом.
Компания обязана:
— удержать ИПН
— перечислить его в бюджет.
Если налог рассчитан или удержан неверно, ответственность ложится на компанию, а не на учредителя.
Что стоит проверить перед выплатой дивидендов
Перед распределением прибыли лучше убедиться:
— правильно оформлен протокол
— дата решения совпадает с отражением в учёте
— корректно рассчитан ИПН
— соблюдён срок выплаты.
Такие детали часто становятся причиной налоговых доначислений.
Если ваша компания планирует распределять прибыль, лучше заранее проверить документы и налоговые последствия.
Подробнее о правилах выплаты дивидендов и изменениях в налогах можно посмотреть на сайте нашей компании или в нашем Telegram-канале, где мы регулярно разбираем такие вопросы для предпринимателей.