С января 2025 года в России действует новая шкала подоходного налога. Большинство людей слышали об этом краем уха, успокоили себя тем, что «это для богатых», и забыли. Но пороги, при которых налог вырастает, ниже, чем кажется. И если вы получаете премии, подрабатываете или имеете несколько источников дохода, новая шкала уже касается вас лично.
Как устроена новая шкала и где проходят границы
До 2025 года в России действовала плоская ставка: 13% для большинства доходов, 15% для тех, кто зарабатывал свыше 5 млн рублей в год. Всё было просто.
Теперь ступеней стало пять:
13% — на доходы до 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц)
15% — на часть дохода от 2,4 до 5 млн рублей в год
18% — от 5 до 20 млн рублей в год
20% — от 20 до 50 млн рублей в год
22% — свыше 50 млн рублей в год
Важный момент, который многие понимают неправильно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает порог. Если вы заработали за год 3 млн рублей, то 15% вы платите не со всей суммы, а только с 600 000 рублей сверх первых 2,4 млн. Остальное облагается по 13%.
Это работает как ступени, а не как переключатель. Никто не теряет деньги от того, что перешёл в следующую категорию.
Кого это касается на самом деле
Порог в 2,4 млн рублей в год звучит внушительно. Но это 200 000 рублей в месяц. Для Москвы и крупных городов это уже не исключительный доход. Менеджеры среднего звена, IT-специалисты, врачи в частных клиниках, юристы, фрилансеры с несколькими проектами — многие из них находятся в этой зоне или приближаются к ней.
Есть ещё один нюанс, про который говорят редко. Если у вас несколько источников дохода — основная работа, подработка по договору, сдача квартиры в аренду, доход от вкладов — налоговая суммирует их при расчёте. Каждый работодатель удерживает налог отдельно по своей ставке, не зная о других доходах. В конце года налоговая пересчитывает всё вместе и может прислать уведомление о доплате.
Например: основная зарплата 150 000 рублей в месяц (1,8 млн в год) плюс доход от фриланса 700 000 рублей в год. Итого 2,5 млн рублей. Сто тысяч рублей сверх порога уже облагаются по 15%. Работодатель об этом не знает и удерживает 13%. Разницу придётся доплатить самостоятельно по итогам декларации.
Где чаще всего возникает недоплата и как её избежать
Налоговая служба в 2026 году работает значительно активнее, чем пять лет назад. Данные о доходах поступают автоматически от банков, работодателей и платформ. Вероятность того, что расхождение останется незамеченным, снижается с каждым годом.
Чаще всего недоплата возникает в нескольких типичных ситуациях.
Первая — совмещение найма и самозанятости. Человек работает в штате и параллельно берёт заказы как самозанятый. Налог на профессиональный доход (4 или 6%) платится отдельно. Но при расчёте итоговой налоговой базы эти доходы не суммируются с зарплатой для определения ставки НДФЛ. Здесь всё чисто. Путаница возникает, когда человек работает по договору ГПХ как физлицо: тогда доходы суммируются.
Вторая ситуация — крупные разовые выплаты. Годовая премия, бонус по итогам проекта, продажа имущества с налогооблагаемой прибылью. Всё это может неожиданно поднять годовой доход выше порога.
Третья — доход от вкладов. При высоких ставках и крупных суммах проценты по вкладам становятся заметной статьёй. Они включаются в налоговую базу и суммируются с остальными доходами.
Что с этим делать практически: раз в год, до 30 апреля, стоит самостоятельно проверить совокупный доход за прошедший год и при необходимости подать декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой за 20–30 минут. Штраф за неподанную декларацию при наличии обязанности её подать начинается от 1 000 рублей и может вырасти до 30% от суммы неуплаченного налога.
Как новая шкала меняет логику финансовых решений
Прогрессивная шкала создаёт несколько новых поводов пересмотреть привычные финансовые решения.
Налоговые вычеты стали выгоднее для тех, кто перешёл в более высокую ставку. Вычет на обучение, лечение, покупку жилья, взносы на ИИС — всё это уменьшает налогооблагаемую базу. Если раньше возврат считался по 13%, то теперь для части дохода он считается по 15% или 18%. Рубль вычета буквально стоит больше.
Индивидуальный инвестиционный счёт типа А даёт вычет на взнос до 400 000 рублей в год. При ставке 15% это возврат до 60 000 рублей вместо прежних 52 000 рублей. Небольшая разница, но реальная.
Распределение доходов внутри семьи становится актуальнее. Если один супруг зарабатывает значительно больше порога, а другой меньше, имеет смысл оформлять часть активов и доходов на второго супруга там, где это законно и уместно. Сдача квартиры, проценты по вкладам, доход от инвестиций — в ряде случаев это может снизить суммарную налоговую нагрузку семьи.
Это не схемы уклонения — это стандартное налоговое планирование, которым в других странах занимается большинство семей среднего класса. В России культура такого планирования только формируется.
Прогрессивный налог — это не катастрофа и не повод для тревоги. Это новые условия, к которым стоит адаптироваться осознанно. Большинство людей с доходом ниже 200 000 рублей в месяц ничего не почувствуют. Но для тех, кто близко к этой границе или имеет несколько источников дохода, понимание механики позволяет принимать более выгодные решения.
Минимальный шаг на сегодня: зайдите в личный кабинет налоговой и посмотрите, какие доходы за прошлый год там отражены. Часто это уже даёт ответ на вопрос, нужно ли что-то делать.
Если разбор был полезным, следующие материалы будут в том же формате: конкретные цифры, реальные ситуации, никакой воды. Подпишитесь на канал, чтобы следующая статья не прошла мимо. А в предыдущих выпусках уже разобраны ключевая ставка, сравнение вклада и квартиры и другие темы, которые напрямую влияют на ваши деньги прямо сейчас.