Если вы начали получать регулярный доход, возникает вопрос:
Оформляться как самозанятый
или открывать ИП?
Оба варианта законны. Но разница в налогах, обязанностях и рисках — существенная.
Разберём подробно и без мифов.
Самозанятый — что это с точки зрения закона
Самозанятые применяют специальный налоговый режим
«Налог на профессиональный доход» (НПД).
Регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ.
Это не отдельная форма бизнеса, а налоговый режим для физических лиц.
Основные параметры самозанятости
Налог
- 4% — с доходов от физических лиц
- 6% — с доходов от организаций и ИП
(ст. 10 ФЗ №422-ФЗ)
Налог рассчитывается автоматически через приложение.
Лимит дохода
Максимальный доход — 2,4 млн ₽ в год
(ст. 4 ФЗ №422-ФЗ)
Если доход превышен, право на применение НПД теряется.
Страховые взносы
Обязательных страховых взносов нет.
Пенсионные взносы можно платить добровольно
(ФЗ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»).
Это означает:
- пенсионный стаж не формируется автоматически
- социальные гарантии минимальны
Ограничения
- Нельзя нанимать сотрудников
- Нельзя перепродавать чужие товары
- Есть ограничения по видам деятельности
Пример расчёта (200 000 ₽ в месяц)
Доход — 200 000 ₽
Работа с физлицами.
200 000 × 4% = 8 000 ₽
В год = 96 000 ₽
Больше обязательных платежей нет.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
ИП — это статус субъекта предпринимательской деятельности
(ст. 23 ГК РФ).
Это уже полноценная форма ведения бизнеса.
ИП может выбрать систему налогообложения. Самая популярная — УСН.
УСН 6% («доходы»)
Налог — 6% от дохода
(гл. 26.2 НК РФ)
Обязательные страховые взносы
ИП обязан платить фиксированные страховые взносы
(ст. 430 НК РФ).
Они уплачиваются даже при нулевом доходе.
Кроме фиксированной суммы действует дополнительное правило:
Если годовой доход превышает 300 000 ₽,
ИП платит дополнительно 1% с суммы превышения
(ст. 430 НК РФ).
Пример расчёта 1%
Доход за год — 2 400 000 ₽. Превышение: 2 400 000 – 300 000 = 2 100 000 ₽
Дополнительный взнос: 2 100 000 × 1% = 21 000 ₽
Эта сумма платится сверх фиксированных взносов и налога. Налоговый кодекс также устанавливает максимальный размер страховых взносов за год — 1% не может расти бесконечно.
Полный пример (2,4 млн ₽ в год) Доход — 2 400 000 ₽ Налог УСН 6%:
2 400 000 × 6% = 144 000 ₽ Дополнительный взнос 1%: 21 000 ₽ Плюс фиксированные страховые взносы. Итоговая нагрузка значительно выше, чем у самозанятого при аналогичном доходе.
УСН 15% («доходы минус расходы»)
Налог — 15% с прибыли
(гл. 26.2 НК РФ)
Этот режим выгоден, если расходы большие.
Пример:
Доход — 300 000 ₽
Расходы — 200 000 ₽
Налог:
(300 000 – 200 000) × 15% = 15 000 ₽
Самозанятые учитывать расходы не могут.
Где проходит реальная граница выгоды
Если доход:
До 150–200 тыс. ₽ в месяц
И нет сотрудников — самозанятость почти всегда выгоднее.
Ближе к 2,4 млн ₽ в год
Нужно заранее считать риски превышения лимита.
Выше 2,4 млн ₽
Самозанятость невозможна — остаётся ИП.
Главный вывод
Самозанятый — это режим для небольшого личного дохода.
ИП — это форма ведения бизнеса.
Выбор зависит не только от налоговой ставки, а от:
- масштаба дохода
- планов роста
- необходимости сотрудников
- готовности вести полноценный бизнес