Даже если потенциальные партнеры на первый взгляд не вызывают никаких опасений, взаимодействие с отдельными из них способно обернуться серьезными проблемами для компании. Какие шаги следует предпринять бизнесмену, чтобы минимизировать риски сотрудничества с недобросовестными контрагентами? В этом материале мы подробно разберем данный вопрос.
Зачем проверять контрагентов?
Приведем несколько примеров:
- Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.2023 № Ф06-999/2023 по делу № А57-2126/2022.
Вынося решение об отклонении требований налогоплательщика, который оспаривал решение инспекции о доначислении налога, пеней и штрафа, суд отметил:
«Суды пришли к обоснованному выводу, что заявитель отразил в налоговом учете документацию, содержащую неполные и недостоверные сведения об обстоятельствах хозяйственных операций, а также не проявил необходимой осмотрительности как на этапе выбора контрагентов, так и в процессе дальнейшего взаимодействия с ними». - В Письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» разъясняется:
«Учитывая, что налоговые последствия оцениваются исходя из фактического исполнения сделок и юридически значимых действий в рамках гражданского оборота, общепринятый критерий обоснованного подхода к выбору партнера (коммерческая осмотрительность) должен применяться и в налоговых правоотношениях».
Таким образом, при выборе партнера предпринимателю важно оценить не только коммерческую привлекательность сотрудничества, но и ресурсы, репутацию, платежеспособность и надежность будущего контрагента. Также необходимо проанализировать риски неисполнения потенциальным партнером принятых в рамках сотрудничества обязательств.
В силу перечисленных обстоятельств комплексная проверка потенциального партнера становится необходимой и значимой для бизнеса процедурой. Ее проведение позволяет существенно снизить вероятность претензий со стороны фискальных органов, а также объективно оценить уровень благонадежности и финансовой состоятельности контрагента.
Способы проверки, рекомендованные ФНС России
В Письме ФНС России от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10588 даны разъяснения относительно того, как именно рекомендуется проверять будущих деловых партнеров. Налоговая служба советует использовать следующие источники и методы:
1. Официальные онлайн-ресурсы
В первую очередь рекомендуется обращаться к общедоступным сведениям, размещенным в форме открытых данных на сайте ФНС (www.nalog.ru).
2. Критерии налоговых рисков
Полезно изучить общедоступные критерии оценки рисков, утвержденные Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок).
3. Документальная проверка личности и полномочий
Необходимо оценить наличие либо отсутствие:
- документов, подтверждающих полномочия руководителя контрагента (или его представителя);
- копии удостоверения личности руководителя;
- сведений о фактическом местонахождении компании, наличии у нее производственных или торговых площадей;
- данных о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.
4. Оценка дееспособности и репутации
Важно также проанализировать:
- наличие доказательств того, что партнер способен реально выполнить условия сделки (или, напротив, обоснованные сомнения в этом);
- использует ли предприниматель так называемый адрес массовой регистрации;
- присутствуют ли в составе исполнительного органа компании дисквалифицированные лица.
Дополнительные рекомендации от региональных ИФНС
Отделения ФНС на местах также выпускают свои рекомендации по проявлению должной осмотрительности. Например, межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю в информационном материале от 11.09.2019 советует предпринимателям:
- при заключении договора по возможности лично встречаться с руководителем организации-контрагента;
- в ходе такой встречи знакомиться с паспортом, уставом и иными регистрационными документами, сверяя указанные в них данные с текстом договора;
- при невозможности личной встречи использовать видеосвязь для обсуждения существенных условий сделки;
- изучать информацию, размещенную на официальных интернет-страницах государственных органов и судов.
Важный нюанс
Несмотря на обилие рекомендаций и перечисленных выше способов, на практике реализовать их в полном объеме бывает непросто. Ручная проверка по множеству разрозненных источников отнимает много времени и не всегда гарантирует полноту картины. К тому же, часть данных (например, о дисквалифицированных лицах или адресах массовой регистрации) требует обращения к специализированным базам, которые не всегда доступны рядовому предпринимателю.
Поэтому стандартные методы, предлагаемые ФНС, стоит рассматривать как необходимый минимум, но для действительно надежной защиты бизнеса требуются более комплексные решения.
Иные способы проверки
Сразу отметим: четких критериев оценки будущего партнера законодательством не установлено. Не существует и единого исчерпывающего алгоритма проверки, а границы той самой «осмотрительности» при выборе контрагента нигде четко не определены. Однако за время длительной работы на рынке юридических услуг мы выработали собственную эффективную схему комплексной проверки. Она позволяет сложить максимально объективное представление о реальных бизнес-качествах потенциального партнера. Делимся этими наработками с читателями.
Помимо рекомендаций ФНС, мы советуем предпринимателям дополнительно проверить контрагента следующими способами:
1. Запросить сведения о контрагенте в ФНС.
Официальный запрос в налоговую службу станет весомым доказательством проявления должной осмотрительности. Из полученного ответа можно почерпнуть официальные сведения о будущем партнере. Кроме того, сам факт обращения в госорган послужит дополнительным аргументом в вашу пользу в случае возможных судебных разбирательств с налоговой.
2. Запросить у контрагента подтверждающую документацию.
Если планируется сотрудничество с компанией (юрлицом):
Рекомендуем собрать следующий пакет:
- свидетельства ИНН и ОГРН;
- карточку предприятия и данные о сайте организации (при наличии);
- учредительные документы;
- информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата;
- решение о создании или реорганизации (если применимо);
- решение о назначении руководителя (генерального директора);
- приказ о назначении главного бухгалтера;
- сведения о применяемом режиме налогообложения;
- бухгалтерскую отчетность за последний период и подтверждение ее сдачи в налоговый орган;
- решение одобрения крупной сделки (если сделка подпадает под этот критерий);
- данные об исполнительных производствах, где контрагент значится должником;
- справку об аффилированных лицах.
Если планируется сотрудничество с физическим лицом (включая ИП и самозанятых):
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- свидетельство ИНН;
- свидетельство ОГРНИП (для индивидуальных предпринимателей);
- сведения о применяемой системе налогообложения;
- информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата (для ИП);
- данные об исполнительных производствах, где лицо значится должником;
- справку о постановке на учет (или снятии с учета) в качестве плательщика НПД (для самозанятых).
3. Проверить контрагента через специализированные онлайн-сервисы.
Анализ данных из открытых источников действительно помогает выявить скрытые риски. Однако сбор информации вручную (поштучная проверка в реестре арбиражных дел, базе ФССП, на сайте ФНС и других ресурсах) отнимает часы, а иногда и дни. Кроме того, велик риск что-то упустить или пропустить изменение статуса контрагента.
Для решения этой задачи мы рекомендуем использовать профессиональный инструмент — сервис SATELLITE. Это принципиально иной подход к проверке, который экономит время и дает полную картину.
✨ Преимущества работы с SATELLITE:
Скорость:
- Готовый отчет формируется всего за 15 секунд.
- Мгновенная обработка запроса в любое время суток.
- Круглосуточный доступ без выходных.
Полнота данных:
Сервис агрегирует информацию сразу из 9 государственных источников:
- Арбитражные дела
- Налоговые данные
- Исполнительные производства
- Сведения о банкротствах
- Реестр залогов
- Реестр иностранных агентов
- Данные Росфинмониторинга
- Финансовая отчетность
- Структура компании и коды статистики
Простота использования:
Вам нужно сделать всего три шага после авторизации:
- Ввести ИНН интересующей компании.
- Получить готовый структурированный PDF-отчет.
- Изучить результаты и принять взвешенное решение о сотрудничестве.
Такой подход заменяет часы ручной проверки и гарантирует, что ни один из ключевых рисков не останется незамеченным.
👉 Попробуйте сами: перейдите по ссылке https://satellite-chk.ru и получите бесплатный отчет, чтобы оценить удобство сервиса и убедиться в его эффективности.
И в заключение…
Еще раз обратим внимание, именно предприниматель принимает решение о выборе делового партнера, а значит, на нем лежит и вся полнота ответственности за потенциальные негативные последствия, которые могут возникнуть в результате такого выбора.
#чеко-проверка-контрагентов#налог-ру-проверка-контрагента-по-инн#проверка-контрагента-на-сайте-ифнс#проверить-компанию-по-инн-бесплатно-онлайн#проверить-компанию-на-банкротство-по-инн#как-проверить-арбитражные-дела-компании-по-инн#как-проверить-аффилированные-компании-по-инн#налоговая-проверить-компанию-по-инн#проверить-долги-компании-по-инн#проверить-благонадежность-компании-по-инн#проверить-оборот-компании-по-инн#по-инн-проверить-ит-компанию#зск-цб-проверить-компанию-по-инн#аудит-ит-проверка-контрагента-по-инн