НДС с 2026 года: как подготовиться к изменениям, корректировка проводок в 1С, нюансы для УСН и эквайринга

С 1 января 2026 года в России вступили в силу значимые изменения по НДС – базовая ставка выросла с 20% до 22%. Это повлияло на ценообразование, налоговую нагрузку бизнеса и документооборот. Кроме того, ужесточились правила для компаний на УСН: порог доходов, при котором можно не платить НДС, снизился до 20 млн. рублей. Также отменился мораторий на НДС для банковских услуг (эквайринг, процессинг), а импортеры столкнулись с авансовым НДС. В статье разберем, как поменять ставку НДС в 1С, как адаптироваться к нововведениям, какие ставки сохранились без изменений и на что обратить внимание при подготовке отчетности и пересмотре договоров.

Подробно об изменениях ставки НДС с 2026 года

Ключевое нововведение – повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%. Это коснулось большинства операций по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ. Рост ставки повлек увеличение налоговой нагрузки на бизнес и, что, вероятно, отразится на розничных ценах. Компании должны заранее пересчитать ценовые предложения, актуализировать договоры с контрагентами и настроить учетные системы под новый тариф.

При этом льготные ставки сохранены, чтобы смягчить влияние реформы на социально значимые отрасли:

• 0% – по‑прежнему применяется при экспорте, международных перевозках, услугах по транспортировке нефти и газа по трубопроводам и иных операциях, перечисленных в ст. 164 НК РФ;
• 10% – сохраняется для продовольственных, детских товаров, печатной продукции, лекарственных

Изменение НДС в 2026 для УСН

С 1 января 2026 года компании и ИП на упрощенке столкнулись с серьезными изменениями по освобождению от НДС и ставкам налога. Ключевое нововведение – резкое снижение лимита доходов для освобождения от уплаты НДС: с 60 млн. до 20 млн. рублей по итогам 2025 года. Если доход превысит этот порог, с 1 января 2026 года бизнес обязан платить НДС; при этом лимит будет снижаться дальше: в 2027 году – до 15 млн., с 2028 года – до 10 млн. руб.

Для плательщиков НДС на УСН введены два варианта ставок:

• общая ставка 22% (либо 10% и 0% по льготным операциям) с правом на вычет входного НДС;
• специальные ставки 5% (при доходе 20–272,5 млн руб.) и 7% (при доходе 272,5–490,5 млн руб.) – без права на вычет.

Важное послабление: в первый год применения специальных ставок можно однократно от них отказаться, не дожидаясь истечения трехлетнего срока. Кроме того, действует мораторий на привлечение к ответственности за первое нарушение правил уплаты НДС.

Также выросли лимиты для самого применения УСН: доход – до 490,5 млн руб., стоимость основных средств – до 218 млн руб. (с учетом коэффициента‑дефлятора 1,090). При этом регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН лишь по видам деятельности из единого перечня, утвержденного Правительством РФ.

Доверьте рутинные операции по вводу первичных документов Entera, чтобы быстрее адаптироваться к изменениям в законодательстве.

👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!

Как повышение НДС отражается на себестоимости и марже: последние новости

Повышение НДС с 20% до 22% напрямую влияет на себестоимость и маржу бизнеса, запуская цепочку экономических последствий.

1. Растет стоимость закупаемых товаров, работ и услуг – если поставщики применяют общую ставку НДС, они перекладывают возросший налог на покупателей. Это увеличивает переменные издержки, особенно для компаний с высокой долей материальных затрат.

2. Меняется расчет маржи. При сохранении прежней отпускной цены валовая прибыль сокращается, так как доля НДС в выручке становится выше. Чтобы компенсировать потерю маржи, компании вынуждены:

• повышать розничные цены (что может снизить спрос);
• оптимизировать издержки (искать альтернативных поставщиков, сокращать накладные расходы);
• пересматривать ассортиментную политику (фокусироваться на товарах с высокой наценкой).

3. Эффект различается по сегментам:

• для B2B‑бизнеса с вычетами НДС влияние смягчается – входящий налог компенсирует исходящий;
• для ритейла и сферы услуг, где конечный потребитель не возмещает НДС, нагрузка ложится полностью на компанию или клиента.

Стоит отметить, что даже при переходе на льготные ставки маржа может снизиться, если контрагенты работают с вычетом НДС – тогда компания теряет конкурентное преимущество в цепочке поставок.

Чтобы сохранить рентабельность, бизнесу критически важно пересчитать ценовую модель с учетом новой ставки, проанализировать структуру закупок и возможность перехода на поставщиков с льготным НДС, заранее уведомить клиентов о корректировке цен.

Актуализация договоров и уведомление контрагентов

Чтобы минимизировать риски из‑за изменений с 1 января 2026, важно оперативно актуализировать договоры и уведомить контрагентов. Важно зафиксировать механизм пересмотра цен в связи с изменением налоговой ставки.

В соглашения следует включить:

• Положение о корректировке цены. Укажите, что стоимость товаров/работ/услуг увеличивается пропорционально росту ставки НДС (например, «на 2%»).
• Момент вступления изменений в силу. Четко обозначьте дату (например, «с 1 января 2026 года»), с которой применяется новая цена. Это исключит споры о периоде применения старой ставки.
• Порядок оформления. Определите, как будет оформляться изменение: дополнительным соглашением, уведомлением с подписью или автоматически при наступлении указанной даты.
• Условия для льготных ставок. Если компания переходит на 5% или 7% НДС, укажите, как это повлияет на цену для контрагента (например, «цена остается неизменной, но НДС выделяется по ставке 5%»).
• Ответственность за несоблюдение. Пропишите последствия для стороны, которая не уведомила о смене ставки или не скорректировала документы.

Как уведомить контрагентов:

1) Направьте официальное письмо с разъяснением причин изменения цены и ссылкой на нормы НК РФ.

2) Приложите проект дополнительного соглашения или шаблон уведомления.

3) Укажите срок для ответа (например, 10 рабочих дней) и последствия бездействия (автоматическое применение новых условий).

Обновление учетной политики и внутренних регламентов

С повышением НДС и изменениями для УСН бизнесу важно актуализировать учетную политику и внутренние регламенты – это обеспечит корректный учет и снизит риски претензий со стороны ФНС.

Что нужно обновить по изменению ставки НДС с 2026 года:

1) Раздел по НДС. Пропишите применяемые ставки (22%, 10%, 0%, либо льготные 5% и 7% для УСН), порядок расчета налога, правила выставления счетов‑фактур и ведения книг покупок/продаж.

2) Порядок учета входного НДС. Закрепите алгоритм принятия НДС к вычету (для общей ставки) или списания в затраты (для льготных ставок).

3) Методологию формирования цен. Включите правила расчета отпускных цен с учетом новой ставки НДС, а также механизм пересмотра действующих договоров.

4) График документооборота. Добавьте сроки обработки счетов‑фактур, регистрации первичных документов и сдачи отчетности по НДС.

5) Регламент взаимодействия отделов. Определите зоны ответственности бухгалтерии, отдела продаж и закупок: кто и когда уведомляет контрагентов, кто корректирует прайсы, кто контролирует лимиты доходов для УСН.

Как оформить изменения:

1) Выпустите приказ об утверждении изменений в учетную политику.

2) Внесите правки в текст учетной политики, выделив новые положения или заменив устаревшие формулировки.

3) Ознакомьте ответственных сотрудников с обновленными документами под подпись.

4) Проведите краткий инструктаж: разберите типовые ситуации (расчет НДС, оформление допсоглашений, отражение операций в учете).

Сервис Entera берет на себя 80% задач бухгалтерии, чтобы у сотрудников было больше времени на переход к новым правилам учета.

👉 Узнать больше!

Как поменять ставку НДС в 1С

Чтобы корректно отражать новые ставки НДС (22%, 5%, 7%) в 1С, нужно актуализировать настройки и справочники.

Шаг 1. Обновление ставок в классификаторе

Откройте раздел Справочники - Ставки НДС. Добавьте новые ставки, если их нет в списке:

• для общей ставки – 22% (с флагом «Действует с 01.01.2026»);
• для УСН – 5% и 7% (укажите условия применения: диапазоны доходов, отсутствие права на вычет).

Шаг 2. Привязка ставок к номенклатуре

В справочнике Номенклатура для каждой позиции выберите соответствующую ставку НДС. Используйте групповую обработку:

• выделите нужные позиции;
• нажмите Изменить реквизиты;
• укажите новую ставку в поле Ставка НДС.

Шаг 3. Настройка учетной политики

В разделе Главное - Налоги и отчеты обновите параметры НДС:

• выберите режим налогообложения (ОСНО/УСН);
• укажите, применяется ли вычет НДС (для ставок 5% и 7% отметьте Без вычета);
• задайте дату вступления изменений (01.01.2026).

Шаг 4. Корректировка проводок

Для уже проведенных документов используйте операцию Корректировка реализации или Корректировка поступления (в зависимости от типа документа). Укажите новую ставку НДС и пересчитайте суммы.

Шаг 5. Проверка отчетов

Сформируйте Оборотно‑сальдовую ведомость по счету 90 и Анализ учета по НДС, чтобы убедиться, что ставки применяются корректно, суммы НДС рассчитаны верно, проводки соответствуют новым нормам.

Перед изменениями сделайте резервную копию базы, протестируйте настройки на копии базы, если есть сомнения, обновите конфигурацию 1С до последней версии, чтобы избежать ошибок в расчетах.

Корректировка типовых операций, автоматические расчеты НДС при проводках

При отражении операций, приходящихся на переходный период (например, когда поставка была до 1 января 2026 года, а оплата – в 2026), ключевое значение имеет дата отгрузки, а не оплаты. По нормам НК РФ, ставка НДС определяется моментом реализации, а не моментом получения оплаты.

Если поставка (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг) произошла в 2025 году, а оплата в 2026, применяется ставка НДС, действовавшая на дату отгрузки – 20%. При погашении задолженности покупателя (постоплате) новое налоговое обязательство не возникает, так как НДС уже был начислен при отгрузке. При проведении документа «Поступление на расчетный счет» (оплата в 2026 году) ставка НДС должна соответствовать той, которая действовала на дату отгрузки.

Пример для продавца:

В декабре 2025 года оформлена реализация услуг документом Реализация (акт, накладная, УПД) со ставкой 20%. На его основании выписан счет-фактура с этой же ставкой.

В январе 2026 года поступила оплата. При отражении документом Поступление на расчетный счет указывается ставка 20%, так как налог уже был начислен при отгрузке.

Для покупателя в такой ситуации оплата в 2026 году не влечет дополнительных действий по НДС, так как вычет уже был применен при получении отгрузки в 2025 году.

В 1С корректное указание ставки в первичных документах (реализация, поступление/списание оплаты) обеспечивает автоматическое формирование правильных проводок, счетов-фактур и записей в регистрах. Важно, чтобы программа была обновлена до версии, поддерживающей новые ставки НДС, и настройки учетной политики были корректны.

Некоторые рекомендации по работе с НДС 2026 в 1С Бухгалтерия:

• проверьте актуальность версии программы – новая ставка должна быть добавлена через обновление конфигурации;
• убедитесь, что в справочнике Номенклатура указаны актуальные ставки НДС;
• при создании документов программа должна автоматически определять ставку на основе даты операции;
• тщательно проверьте регламентные операции по расчету НДС при закрытии периода, особенно если есть операции с переходными авансами;
• сформируйте пробные отчеты (Книгу покупок, Книгу продаж), чтобы убедиться в корректности отражения ставок.

Обратите внимание: если в договоре есть пункт о возможности изменения цены при изменении законодательства, стоит оформить дополнительное соглашение, чтобы уточнить условия с учетом новой ставки НДС. Это поможет избежать споров с контрагентами.

При возникновении сложных ситуаций или сомнений рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или специалисту по работе с 1С.

Мультисервис Entera полностью совместим с 1С, Мое дело и 1С Fresh, что облегчает работу с документами и настройку программ под новые требования.

👉 Попробовать бесплатно!

Особенности НДС с эквайринга и банковских операций

С 2026 года существенно поменялось налогообложение эквайринга и ряда банковских операций: отменяется прежний льготный режим (освобождение от НДС), и услуги по приему безналичных платежей (эквайринг, процессинг, расчетно‑кассовые операции) включаются в объект обложения НДС по ставке 22%. Это напрямую влияет на себестоимость платежных сервисов и размер комиссий, которые банки и платежные агенты взимают с бизнеса.

Что меняется для компаний:

• комиссии за эквайринг теперь содержат НДС – при расчете затрат нужно учитывать налог, а не только номинальный тариф банка;
• увеличивается налоговая нагрузка на торговые точки и онлайн‑магазины, активно использующие безналичные расчеты;
• требуется пересмотр договоров с банками‑эквайерами: в документах должно быть четко указано, включает ли комиссия НДС или налог начисляется сверх тарифа.

Как адаптировать учет и отчетность после изменения ставки НДС с 2026 года

1) В учетной политике закрепите порядок отражения НДС по банковским комиссиям: включение в расходы или списание на затраты.

2) В 1С и других учетных системах настройте аналитику по статьям затрат: выделите отдельную категорию Комиссии за эквайринг с НДС.

3) При формировании цен учитывайте возросшие издержки: либо закладывайте НДС в комиссию, либо пересматривайте маржинальность.

4) В декларации по НДС отражайте входной налог по эквайрингу (при общей ставке) – для этого нужны счета‑фактуры от банка.

5) В отчетах о прибылях и убытках детализируйте расходы на эквайринг с выделением НДС, чтобы корректно оценивать чистую себестоимость.

Запросите у банка‑эквайера обновленные тарифы с разбивкой на тело комиссии и НДС. Без этого невозможно корректно отразить операции в учете и обосновать вычеты перед ФНС.

Типичные ошибки и как их избежать

При переходе на новые ставки НДС в 2026 году компании часто допускают типовые ошибки, которые ведут к доначислениям и штрафам:

1. Неверное применение ставки – использование 22% для операций, подпадающих под льготные тарифы (5/7% для УСН), или наоборот. Решение: сверяйте категорию операции с нормами НК РФ и учетной политикой.
2. Пропуск корректировки договоров – цены остаются без учета роста НДС, что вызывает разрывы в расчетах с контрагентами. Решение: оформите допсоглашения с формулой пересчета.
3. Ошибки в 1С – неактуальные ставки в справочниках, некорректные проводки по переходным операциям. Решение: проверьте настройки ставок, проведите тестовые операции.
4. Игнорирование входного НДС – не принимаются к вычету суммы по счетам‑фактурам от банков (эквайринг). Решение: требуйте от контрагентов корректные документы с выделенным НДС.
5. Расчет НДС от даты оплаты, а не отгрузки – налог начисляется по ставке 2026 для поставок 2025 года. Решение: ориентируйтесь на дату реализации, а не поступления денег.

Как избежать:

• Проведите аудит учетной политики и договоров.
• Обучите бухгалтерию новым правилам.
• Используйте контрольные отчеты в 1С (Книга продаж, анализ НДС).
• Консультируйтесь с налоговым экспертом при неоднозначных ситуациях.
• Автоматизируйте бухгалтерский учет.

Упростите работу по вводу первичных документов с Entera

Мультисервис Entera освобождает до 3-х часов рабочего времени в день для стратегически важных задач, включая подготовку к изменениям с 1 января 2026. Наш сервис создан с учетом специфики бухгалтерской работы: за 2 минуты он распознает и вносит в учетную систему более 20 видов первичных документов (от счетов‑фактур и накладных до актов и банковских выписок) и быстро адаптируется к новым изменениям в законодательстве.

Почему выбирают Entera:

1. Доверие: свыше 7 000 компаний уже доверяют нам ввод первичной документации.
2. Безопасность: мы обеспечиваем защиту данных на уровне банковских стандартов – ваши документы надежно хранятся в облачном архиве.
3. Поддержка: наша команда сопровождает вас на каждом этапе – от настройки до регулярного использования сервиса.

Начните прямо сейчас: оставьте заявку и получите возможность бесплатно загрузить первые 10 документов. Оцените скорость, точность и удобство Entera без финансовых рисков. Автоматизируйте рутинные операции и сосредоточьтесь на анализе, планировании и адаптации к новым нормам НДС.