В условиях частичной мобилизации и проведения специальной военной операции государство разработало комплекс мер поддержки для организаций. Эти преференции касаются налогов, кредитов, проверок и разрешительной деятельности. Льготы распространяются на компании, которые помогают военнослужащим, а также на предприятия, чьи руководители или сотрудники были призваны.
1. Налоговые льготы для компаний-помощников
Поддержка при безвозмездной передаче имущества военным и их семьям
Организации, которые оказывают финансовую или иную материальную помощь мобилизованным, добровольцам, контрактникам и их родственникам, освобождаются от дополнительных налоговых обязательств. Если передача средств или имущества связана с прохождением службы, то с такой операции не нужно платить:
- НДФЛ;
- Страховые взносы (если помощь получает сотрудник компании);
- НДС (при передаче неденежного имущества).
Кроме того, компании могут включить стоимость переданного имущества или сумму выданных средств в расходы при расчете налога на прибыль. Это правило действует независимо от того, состоит ли получатель помощи в трудовых отношениях с организацией. Аналогичный порядок применяется и при использовании специальных режимов налогообложения (ЕСХН и УСН «доходы минус расходы»).
Отдельно стоит отметить помощь пострадавшим. Если работодатель выплачивает мобилизованному сотруднику или добровольцу материальную помощь из-за ранения или лечения, полученных в ходе СВО, такие выплаты НДФЛ не облагаются. То же касается и компенсаций членам семей погибших военнослужащих.
Льготы при передаче имущества казенным учреждениям
Компании, безвозмездно передающие товары (кроме денег), выполняющие работы или услуги для нужд воинских частей и организаций силовых ведомств, задействованных в СВО, также могут не платить НДС. Стоимость такой помощи разрешено относить на расходы при расчете налога на прибыль или налогов по УСН и ЕСХН.
Списание долгов по кредитам сотрудникам
Если организация выдала заем или кредит мобилизованному, добровольцу или контрактнику, и обязательства по нему были прекращены по закону (например, в связи с гибелью заемщика или получением им инвалидности I группы при выполнении задач СВО), такая задолженность признается безнадежной. Это позволяет компании учесть ее в расходах по налогу на прибыль.
2. Особые условия для компаний с мобилизованным руководителем
Если единственный учредитель и директор компании был призван по мобилизации, для предприятия действует целый ряд послаблений. Информацию о статусе руководителя налоговая получает напрямую от Министерства обороны, поэтому писать заявления в ФНС не требуется.
Перенос налоговых платежей
На время службы директора и еще три месяца после ее окончания (или демобилизации) переносятся сроки уплаты большинства налогов, сборов и страховых взносов. Исключение составляют НДФЛ, удержанный налоговым агентом, и налог на прибыль, удержанный у источника выплаты.
Вернувшись, руководитель не должен гасить всю накопившуюся задолженность сразу. Погасить ее можно равными частями (по 1/6 суммы) ежемесячно в течение полугода.
Продление отчетности и приостановка проверок
На аналогичный период (служба + 3 месяца) продлеваются сроки сдачи налоговых деклараций (кроме НДС), бухгалтерской отчетности и расчета 6-НДФЛ.
Также на это время полностью приостанавливаются:
- Выездные налоговые проверки;
- Начисление пеней по налогам и взносам;
- Блокировка счетов (решения о приостановке операций не выносятся);
- Проверки соблюдения валютного законодательства и применения ККТ.
За непредставление отчетности или документов в этот период штрафы не применяются.
Кредитные каникулы для ООО
Малые и средние предприятия в форме ООО, где единственный участник-директор был мобилизован, имеют право на кредитные каникулы. Важное условие: договор займа или кредита должен быть заключен до дня призыва.
Для получения каникул нужно направить требование кредитору (банку или МФО). Льготный период рассчитывается как срок службы плюс 90 дней. На это время приостанавливаются платежи, не начисляются штрафы и неустойки. По окончании каникул кредитор обязан предоставить новый график платежей, а срок возврата кредита будет продлен.
3. Поддержка в части лицензирования, судов и приставов
Кадровый вопрос и разрешения
Если сотрудник, наличие которого является обязательным требованием для действия лицензии (например, ответственный специалист), мобилизован или ушел на контракт, компания не будет считаться нарушителем. Дается время на замену такого сотрудника: 3 месяца для ключевых руководителей и 6 месяцев для остальных специалистов.
Кроме того, сроки действия разрешений (например, сертификатов медработников), истекшие в период службы сотрудника, автоматически продлеваются на время его службы плюс полгода.
Судебные и исполнительные производства
Если единоличный исполнительный орган компании мобилизован и не передал никому свои полномочия, суд может приостановить производство по делу до его возвращения.
Также ООО, подпадающие под критерии МСП с мобилизованным руководителем, могут добиться приостановки исполнения исполнительных документов по кредитным долгам. Для этого нужно обратиться в банк с заявлением и подтверждающими документами. Исполнение возобновят не ранее чем через 90 дней после окончания службы.
4. Отраслевые особенности
- Арендаторам федерального имущества: Если директор-учредитель мобилизован, компания может получить отсрочку по арендной плате на срок его службы + 90 дней. Коммунальные платежи на этот период ложатся на арендодателя. Также можно расторгнуть договор без штрафов.
- Медицина и фармацевтика: Помимо продления сертификатов сотрудников, перенесен на год срок обязательного подтверждения соответствия лицензионным требованиям для производителей лекарств.
- Социальное предпринимательство: Ветераны боевых действий, принимавшие участие в СВО, теперь включены в перечень граждан, трудоустройство которых позволяет предприятию получить статус социального и рассчитывать на господдержку.
- Транспорт, ЖКХ, АПК: Для этих сфер также действуют послабления: если документы на лицензирование подавались вместе с данными на сотрудников, которые были призваны, можно приостановить оказание госуслуги и заменить их на других работников через портал «Госуслуги».
- Актуально на дату публикации.
Подписывайтесь! Сохраняйте! Ставьте 👍