Налоговая реформа 2026 года принесла кардинальные изменения для бизнеса на упрощенной системе налогообложения. Снижение порога для освобождения от НДС, новые лимиты доходов, расширение списка расходов — все это создает как риски, так и новые возможности. Главное — не паниковать, а грамотно настроить учет.
В этой статье разберем, что конкретно изменилось, как с помощью 1С выбрать оптимальный вариант налогообложения и не пропустить момент превышения лимитов.
1. Что изменилось на УСН с 2026 года: коротко о главном
Лимиты для работы на УСН
Хорошая новость: лимит доходов для применения УСН вырос. С учетом коэффициента-дефлятора 1,090 в 2026 году он составляет 490,5 млн рублей. Лимит остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей. Численность сотрудников по-прежнему не должна превышать 130 человек.
Для перехода на УСН с 2027 года доход за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,8 млн рублей.
Главная сенсация: НДС на УСН
С 2026 года право работать на УСН без НДС сохраняется только при годовом доходе не более 20 млн рублей. Причем учитываются два показателя:
- Доход за 2025 год — если он превысил 20 млн, НДС платится с 1 января 2026
- Доход в течение 2026 года — если превысите 20 млн в каком-то месяце, НДС возникает с первого числа следующего месяца
Важно: в 2027 году лимит снизится до 15 млн, а с 2028 — до 10 млн рублей. То есть ежегодно порог будет уменьшаться.
Какие ставки НДС можно выбрать
Если ваш доход превысил 20 млн, у вас есть выбор:
Обратите внимание: базовая ставка НДС с 2026 года повышена до 22%.
Расширение списка расходов
Это, пожалуй, самое приятное изменение для тех, кто работает на объекте «доходы минус расходы». С 2026 года закрытый перечень расходов становится открытым . Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, которые не противоречат правилам главы 25 НК РФ.
Что теперь можно включать в расходы:
- Представительские расходы
- Расходы на обеспечение нормальных условий труда
- Списание безнадежных долгов
- Участие в семинарах и тренингах для сотрудников
Нельзя учитывать расходы из статьи 270 НК РФ: пени и штрафы в бюджет, безвозмездную передачу имущества, матпомощь (кроме исключений) и т.д.
Изменения для ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей тоже есть новшества. При объекте «доходы минус расходы» и доходе свыше 300 тыс. рублей изменился порядок расчета дополнительного 1-процентного страхового взноса. Из базы для расчета будут вычитаться взносы на пенсионное и медицинское страхование. Максимальный размер такого платежа составит 321 818 рублей.
Фиксированный страховой взнос ИП за себя увеличится до 57 390 рублей.
2. Как 1С помогает выбрать оптимальный режим
Встроенный помощник сравнения режимов
В программах 1С:Бухгалтерия и 1С:УНФ есть специальный инструмент, который позволяет сравнить налоговую нагрузку при разных вариантах. Находится он в разделе «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения».
Что умеет этот инструмент:
✅ Рассчитывать налог при разных объектах (6% или 15%)
✅ Учитывать региональные льготы и пониженные ставки
✅ Показывать разницу наглядно: зеленый — выгодно, красный — невыгодно
✅ Моделировать ситуацию с НДС (с пониженными ставками или с вычетами)
Как использовать:
- Внесите в программу все планируемые доходы и расходы
- Зайдите в помощник выбора режима
- Программа покажет примерный расчет налогов при разных вариантах
- Выберите оптимальный
Учет новых ставок НДС
В актуальных версиях 1С уже реализованы все необходимые изменения:
- Базовая ставка НДС 22%
- Пониженные ставки 5% и 7% для УСН-щиков
- Возможность однократного отказа от пониженной ставки в первый год
Где настраивать:
Простой интерфейс: меню «Организация — Налоги и отчеты — НДС»
Полный интерфейс: меню «Главное — Настройки — Налоги и отчеты — НДС»
Контроль за новыми расходами
С открытым списком расходов появляется новая задача — правильно их классифицировать. В 1С теперь можно:
- Добавлять новые виды расходов в справочники
- Настраивать правила признания расходов в учетной политике
- Автоматически проверять обоснованность расходов
Рекомендация: обновите учетную политику в 1С с учетом новых возможностей. Укажите, какие дополнительные расходы вы планируете учитывать.
3. Как контролировать лимиты с помощью 1С
Автоматическое предупреждение о приближении к порогу
Самое полезное нововведение в последних версиях 1С — система оповещений о приближении к лимитам .
Программа автоматически отслеживает:
- Доход с начала года
- Сравнение с порогом 20 млн для освобождения от НДС
- Приближение к лимиту 490,5 млн для права на УСН
Где это увидеть:
В журнале банковских выписок появился специальный сигнал. При выручке, приближающейся к критической, программа выводит предупреждение. Это позволяет вовремя заметить опасность и принять меры.
Расчет лимита для совмещающих УСН и ПСН
Если ИП совмещает УСН и патент, для контроля лимита нужно суммировать доходы по обоим режимам. В 1С это настроено автоматически:
- Учитываются доходы от реализации в рамках ПСН (не потенциально возможные, а реальные)
- Общая сумма сравнивается с лимитом 490,5 млн
- При превышении программа предупредит
Что делать при превышении лимита
Если вы все-таки превысили 20 млн и стали плательщиком НДС, алгоритм действий в 1С такой:
Шаг 1. Зафиксируйте дату превышения
Шаг 2. Обновите программу до актуального релиза
Шаг 3. В настройках организации укажите «УСН с НДС»
Шаг 4. В справочнике номенклатуры для товаров/услуг установите нужную ставку НДС (22/7/5%)
Шаг 5. Настройте раздельный учет (если часть операций до превышения была без НДС)
Важно: все реализации после даты превышения должны содержать выделенный НДС. 1С позволяет настроить автоматическое заполнение счетов-фактур с нужными ставками.
Если превышен лимит в 490,5 млн
Это более серьезная ситуация — вы теряете право на УСН и переходите на общий режим с первого числа месяца, в котором произошло превышение.
В 1С для этого случая появилась специальная операция «Закрытие учетных регистров УСН» . Она позволяет корректно завершить учет по УСН и подготовить данные для перехода на ОСН. Операция доступна в меню «Закрытие месяца».
4. Как выбрать объект налогообложения в новых условиях
Критерии выбора в 2026 году
Как 1С помогает с выбором
В помощнике сравнения режимов теперь учитываются:
- Новые ставки НДС
- Возможность применения пониженных ставок
- Региональные льготы (если они еще действуют в вашем регионе после изменений 2026 года)
Важно: с 2026 года регионы ограничены в праве устанавливать пониженные ставки — только для определенных Правительством видов деятельности. Проверьте, действуют ли льготы в вашем регионе.
5. Практический чек-лист: что сделать прямо сейчас
Чтобы не пропустить важные изменения и избежать штрафов, выполните следующие шаги в 1С:
✅ Шаг 1. Обновите программу
Убедитесь, что у вас установлена актуальная версия 1С, поддерживающая изменения 2026 года. Минимальная версия для Бухгалтерии — 3.0.188.
✅ Шаг 2. Проверьте настройки учетной политики
Зайдите в раздел «Главное — Настройки — Налоги и отчеты» и проверьте:
- Выбранный объект налогообложения
- Настройки НДС (если превысили лимит)
- Порядок учета расходов (с учетом нового открытого перечня)
✅ Шаг 3. Протестируйте расчет налогов
Сделайте тестовый расчет за первый квартал 2026. Проверьте:
- Правильно ли применяются ставки НДС
- Корректно ли считается налог УСН
- Учитываются ли новые виды расходов
✅ Шаг 4. Настройте контроль лимитов
В разделе «Налоги и отчеты — Система налогообложения» убедитесь, что включено предупреждение о приближении к лимитам.
✅ Шаг 5. Обучите сотрудников
Покажите бухгалтеру:
- Где смотреть приближение к лимитам
- Как переключать режим при превышении
- Как работать с новыми ставками НДС
✅ Шаг 6. Для ИП — проверьте расчет взносов
Убедитесь, что в программе корректно настроен расчет фиксированных взносов с учетом новых правил.
Главные выводы
1. УСН в 2026 году — это уже не просто «упрощенка», а комбинация УСН + НДС для тех, у кого доход превышает 20 млн.
2. Лимит доходов для права на УСН вырос до 490,5 млн, но лимит для освобождения от НДС снизился кардинально — теперь это всего 20 млн.
3. Открытый список расходов дает новые возможности для оптимизации, но требует более тщательного учета.
4. Современные версии 1С полностью готовы к изменениям 2026 года. Встроенные помощники позволяют:
- Сравнить разные режимы и выбрать оптимальный
- Автоматически следить за приближением к лимитам
- Корректно перейти на НДС при превышении
5. Главное — не откладывать настройку на последний момент. Проверьте свою 1С уже сегодня, чтобы сентябрьский отчетный период не застал врасплох.
Если у вас остались вопросы по настройке 1С под новые правила УСН, обратитесь к вашему партнеру 1С. Он поможет обновить программу, настроить учетную политику и проверить корректность расчетов.
Нет партнера? Напишите нам в сообщения или оставьте комментарий — подскажем, к кому из партнёров в вашем регионе обратиться.