Если ваш обнал прикрыт договором, например, на маркетинговые услуги, у нас для вас плохие новости: налоговики умеют пользоваться смартфонами. В сентябре 2025 года Верховный Суд РФ (дело № А32-29147/2024) поставил точку в споре, где предприниматель пытался доказать реальность продвижения в «мертвых» соцсетях.
Ниже мы разобрали, как согласованность действий и жажда легкого кеша превратились в доказанный сговор и доначисления.
Суть схемы
Ресторан «А» (УСН 15%) платил миллионы ИП-шнику К. за «рекламные услуги».
Сговор был простым как 3 копейки:
- ООО завышало расходы, снижая налог по УСН;
- подконтрольный ИП платил с этих сумм всего 6%;
- разница в 9% плюс выведенный кеш оседали в карманах участников.
Но налоговая применила ст. 54.1 НК РФ и доказала, что услуги были мнимыми. А единственная цель сделок – вывод денег и экономия налогов.
Сколько стоили маркетинговые услуги
Чтобы понять, почему налоговая вцепилась в это дело, достаточно посмотреть на объемы перечислений. Ресторан платил ИП К. так, будто он – топовое рекламное агентство полного цикла.
В 2020 году в расходы списали 844 800 руб. за «ежемесячное продвижение».
За весь проверяемый период (2019-2021) ИП выставил счета за товары и услуги на 9 234 566 руб. Ресторан успел перечислить 7 466 350 руб. Все платежи шли с комментарием «предварительная оплата».
На чем попались любители обнала
Инспекторы провели аудит соцсетей и обнаружили «цифровое кладбище»:
- последний пост в Instagram* был в 2021 году;
- активность в ВК прекратилась в 2019 году;
- дизайн меню и буклетов, за который платили миллионы, не обновлялся годами;
- доменное имя сайта ресторана вообще не оплачивалось, о каком SEO тут можно говорить.
Налоговая использовала скриншоты как доказательство мнимости сделки.
В 2026 году ваши «мертвые» соцсети – это не просто плохой маркетинг, но и подтверждение фиктивности ваших расходов.
*Признан экстремистской организацией и запрещен на территории РФ
Что рассказали сотрудники
Налоговики не поленились и пришли с вопросами к персоналу. Официанты и бармены не стали выгораживать шефа и честно признались:
- на отзывы о ресторане периодически отвечали менеджер и официантка;
- ИП К. – это фактически управляющий, который сидит в кабинете и к рекламе не имеет отношения.
Это превратило договор на маркетинг в пустышку, ведь функционал контрагента либо не выполнялся, либо частично дублировался реальной работой штатного персонала.
Что еще не так с этим ИП-шником
ИП К. оказался бывшим замдиректора этого самого ООО. Для налоговой это прямая улика аффилированности. Проверка ресурсов ИП показала полную неспособность оказать услуги:
- нулевые затраты на типографии, закупку рекламы или субподрядчиков;
- IP-адрес для сдачи отчетности ИП-шника и общества был одинаковым;
- транзитный характер денег: кеш снимался через банкоматы сразу после зачисления.
Если ваш контрагент не несет расходов на выполнение работ, значит, работы не существует.
Что решили суды
Итог судебного марафона для ресторана – полная потеря выгоды и дополнительные убытки. Суммы в решении суда:
- доначисление налога по УСН – 623 556 руб;
- штрафы за неуплату налогов и НДФЛ – 119 112 руб.
Общая сумма претензий получилась 742 668 руб.
К этому стоит добавить расходы на юристов, которые представляли интересы компании в четырех инстанциях более 1,5 лет. В результате попытка оставить ФНС в дураках обернулась для собственника убытками, значительно превышающими размер полученной выгоды.
В чем виноваты юристы
В апелляции юристы ресторана пытались зацепиться за процедурный момент: якобы их не пустили в зал после перерыва. Суд Северо-Кавказского округа ответил жестко:
- участие в процессе – это личная ответственность стороны;
- никто не обязан искать вашего юриста по коридорам;
- информация о времени заседания была в открытом доступе.
В итоге за свою настойчивость в безнадежном деле ресторан заплатил не только налоги, но и 80 000 рублей госпошлины за рассмотрение жалобы в Верховном Суде.
Хотите работать с ИП без доначислений?
Сам по себе подрядчик на ИП – не проблема. Риски доначислений прячутся там, где нет логики, документов и реального исполнения. Кейс сочинского ресторана – лучший пример того, как делать не стоит.
Мы знаем, как безопасно выстраивать работу с ИП и самозанятыми, чтобы не дарить ФНС лишние поводы для претензий.
Записывайтесь на консультацию
Подписаться на ВКонтакте
Подписаться на МАХ