И почему бизнесу важно пересчитать платёжную модель уже сейчас. С 1 января 2026 года предприниматели начали замечать странную вещь: комиссия по картам «как будто выросла».
Не изменилась ставка банка. Не поменялись тарифы. Но итоговое удержание стало больше. Причина не в способе оплаты. Причина в том, что изменилась налоговая логика вокруг карточной инфраструктуры.
Что именно изменилось
Государство не ввело «налог на покупки по карте». Изменение коснулось другого — услуг, которые обеспечивают работу карточной системы. С 2026 года НДС 22% начисляется на сервисы, связанные с обслуживанием банковских карт. То есть на саму инфраструктуру приёма карт.
Проще говоря:
- движение денег по счёту: по-прежнему без НДС;
- сервисы вокруг карты: с НДС.
Это ключевое разделение, которое теперь влияет на экономику приёма платежей.
Где появляется налог
Под налогообложение попадает весь технологический «карточный контур»:
- комиссия банка за эквайринг,
- обработка транзакций,
- процессинговые услуги,
- обслуживание карт,
- межбанковские расчёты внутри карточной системы.
Важно понимать: НДС начисляется не на сумму продажи, а на комиссию банка. Но именно эта деталь создаёт эффект удорожания для бизнеса.
Что не изменилось
Не всё стало дороже. По-прежнему без НДС остаются:
- переводы между счетами,
- операции через СБП,
- открытие и ведение расчётных счетов,
- валютные и депозитные операции.
Если платёж проходит как перевод по счёту — льгота сохраняется. Если через карточную инфраструктуру — возникает налог. Разница теперь в механике прохождения операции.
Почему это важно для маржи
Посчитаем на простом примере.
Выручка = 20 000 ₽.
Комиссия банка = 1,7%.
Комиссия составит 340 ₽.
НДС 22% с этой комиссии — ещё около 75 ₽.
Итого удержание = уже 415 ₽.
Через СБП при комиссии 0,4% без НДС удержание будет существенно меньше. На небольших оборотах разница кажется незначительной. Но при стабильной выручке за год она превращается в ощутимую сумму.
Особенно это чувствительно для:
- УСН без НДС,
- ПСН,
- АУСН,
где входной НДС не принимается к вычету.
Для бизнеса на ОСНО или УСН с НДС ситуация формально мягче — налог можно принять к вычету. Но увеличение брутто-комиссии и кассовый разрыв всё равно остаются.
Это не «новый налог». Это новая структура затрат
Ошибка многих предпринимателей, воспринимать изменения как отдельную фискальную нагрузку. На самом деле речь идёт о пересборке платёжной инфраструктуры.
Бизнесу важно задать себе несколько вопросов:
- Какова доля карточных оплат в общей выручке?
- Как распределяются платежи между картами и СБП?
- Как НДС отражается в договоре с банком?
- Учтена ли новая комиссия в ценообразовании?
Это управленческий вопрос, а не бухгалтерская формальность.
Кто потеряет больше всего
Наибольший эффект почувствуют компании:
- с высокой долей розничных карточных оплат,
- с низкой маржинальностью,
- на спецрежимах без права на вычет НДС,
- с большим ежедневным оборотом.
Если ничего не менять, снижение маржи будет происходить постепенно и незаметно.
Что делать уже сейчас
Паниковать не нужно. Но игнорировать изменения тоже не вариант.
Рациональный алгоритм действий:
- Пересмотреть договор с банком и порядок начисления комиссии.
- Проанализировать фактическую долю карт и СБП.
- Оценить, как изменение влияет на годовую прибыль.
- Настроить корректный учёт входного НДС (если применимо).
- При необходимости — скорректировать ценовую политику.
Это вопрос финансовой модели, а не только налогового режима.
Главное
С 2026 года изменилась не оплата картами как таковая. Изменилась стоимость её обслуживания. Тот, кто оставит платёжную структуру «как есть», будет постепенно терять часть прибыли. Тот, кто пересчитает модель — сохранит управляемость. Вопрос не в том, платить или не платить НДС. Вопрос в том, насколько осознанно выстроена ваша платёжная стратегия.
Если вы ведёте бизнес и принимаете финансовые решения самостоятельно — рекомендуем перейти в Telegram-канал. Там регулярно публикуются практические разборы: УСН, ПСН, АУСН, лимиты, НДС, платёжные модели и реальные управленческие ошибки. Это материалы для тех, кто предпочитает считать заранее.
• MAX