Пример проводок по закрытию месяца

22 февраля22 фев

1 мин

Прибыль Пример: ООО "Радость" производит конфеты. В августе продажи составили 100 000 руб. в том числе НДС 22% 18 033 руб. Себестоимость товара составила 50 000 (сырье, амортизация оборудования, заработная плата рабочих, электричество, вода). Коммерческие расходы (упаковка, погрузка, реклама) составили 7 000 руб. Управленческие расходы (аренда офиса) составили 14 000 руб. Посчитаем итог: На счете 90.09 отражен положительный результат в размере 10 967 руб. По итогам месяца формируются проводка Д 90.09 К 99.01 10 967 руб. - прибыль компании. В зависимости от того как исчисляется налог на прибыль - ежемесячно или же ежеквартально считается налог на прибыль. Посчитаем налог на прибыль 10 967 *25% = 2 742 руб. Проводки по налогу на прибыль Д 99.02.1 К 68.04.2 2742 руб. - отражен условный расход по налогу на прибыль. Д 68.04.2 К 68.04.1 2 742 руб - налог на прибыль к уплате. __________________________________________________________________________________________ Убыток Пример: ООО "Ра

Прибыль

Пример: ООО "Радость" производит конфеты. В августе продажи составили 100 000 руб. в том числе НДС 22% 18 033 руб. Себестоимость товара составила 50 000 (сырье, амортизация оборудования, заработная плата рабочих, электричество, вода). Коммерческие расходы (упаковка, погрузка, реклама) составили 7 000 руб. Управленческие расходы (аренда офиса) составили 14 000 руб. Посчитаем итог:

На счете 90.09 отражен положительный результат в размере 10 967 руб.

По итогам месяца формируются проводка Д 90.09 К 99.01 10 967 руб. - прибыль компании.

В зависимости от того как исчисляется налог на прибыль - ежемесячно или же ежеквартально считается налог на прибыль.

Посчитаем налог на прибыль 10 967 *25% = 2 742 руб.

Проводки по налогу на прибыль Д 99.02.1 К 68.04.2 2742 руб. - отражен условный расход по налогу на прибыль.

Д 68.04.2 К 68.04.1 2 742 руб - налог на прибыль к уплате.

__________________________________________________________________________________________

Убыток

Пример: ООО "Радость" производит конфеты. В августе продажи составили 100 000 руб. в том числе НДС 22% 18 033 руб. Себестоимость товара составила 50 000 (сырье, амортизация оборудования, заработная плата рабочих, электричество, вода). Коммерческие расходы (упаковка, погрузка, реклама) составили 20 000 руб. Управленческие расходы (аренда офиса) составили 14 000 руб. Посчитаем итог:

На счете 90.09 отражен отрицательный результат в размере 2 033 руб.

По итогам месяца формируются проводка Д 99.01 К 90.09 2 033 руб. - убыток компании.

Если в следующих периодах компания получит прибыль, то она может в будущем налог на прибыль уменьшить.

Посчитаем налог на прибыль 2 033 *25% = 508 руб.

Проводки по налогу на прибыль Д 68.04.2 К 99.02.2 508 руб. - отражен условный доход по налогу на прибыль - условный налог к уменьшению в след. периодах.

Переносим эту сумму на 09 счет. Д 09 К 68.04.2 508 руб.

При балансовом методе делают проводки Д 09 К 99.02.2 руб.

Как только компания получит прибыль, текущий налог на прибыль можно будет уменьшить (не более чем на 50 % ).

И тогда проводки будут обратные Д 68.04.2 К 09 508 руб.