Эту историю рассказала коллега — бухгалтер производственной компании из Подмосковья. Имена и детали изменены, суть — нет.
Компания несколько лет покупала консультационные услуги у небольшого ООО. Всё было оформлено как надо — договор, акты выполненных работ, счета-фактуры, оплата через банк. НДС принимался к вычету, расходы учитывались при расчёте налога на прибыль. Никаких вопросов ни у директора, ни у бухгалтера.
Пока не пришла выездная проверка.
Что установила налоговая
Контрагент оказался однодневкой. Реальных услуг не оказывал, сотрудников не имел, налоги не платил. Деньги уходили дальше по цепочке и в итоге обналичивались.
Компания искренне не знала. Директор лично встречался с представителем контрагента — несколько раз. Была переписка, были переговоры, был офис. Всё выглядело нормально.
Суд это не убедило.
Налоговая сняла все вычеты по НДС и все расходы по налогу на прибыль за три года работы с этим контрагентом. Доначисления, пени, штраф — итого около 4 миллионов рублей.
Почему суд встал на сторону налоговой
Аргумент был один — компания не проявила должную осмотрительность при выборе контрагента.
Факт личных встреч суд во внимание не принял. Встречаться можно с кем угодно. Нужно было проверить реальность деятельности: наличие сотрудников, активов, налоговой отчётности, деловой репутации на рынке.
Основание: ст. 54.1 НК РФ, определение ВС РФ по вопросам должной осмотрительности.
Ничего этого сделано не было. Выбрали по рекомендации знакомых — и на этом остановились.
Что изменилось с 2026 годом
Раньше проверка контрагента была рекомендацией. Хорошей практикой. Теперь — необходимостью.
С 1 января 2026 года у ФНС появился новый инструмент — автоматическое заключение по компании которое формируется на основе отчётности. Это работает в обе стороны. Ваши партнёры могут получить официальную оценку вашей компании от ФНС — и вы можете получить оценку их компании.
Это не панацея. Однодневки умеют выглядеть чисто на бумаге — особенно в первый год работы. Но базовую проверку это существенно упрощает.
Минимум который нужно делать перед каждой сделкой
1. Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» — pb.nalog.ru. Бесплатно, две минуты. Даёт базовую картину: налоговая задолженность, среднесписочная численность, доходы по данным отчётности.
2. Выписка из ЕГРЮЛ через сайт ФНС — убеждаемся что компания реально существует, директор не массовый, адрес не массовый.
3. Для крупных сделок — запросить у контрагента копии учредительных документов, бухгалтерскую отчётность за последний год, сведения о сотрудниках.
4. Всё это — зафиксировать документально. Распечатать, подшить, сохранить скриншоты с датой. Если придёт проверка — это ваше доказательство того что осмотрительность была проявлена.
И последнее
Коллега рассказала эту историю без лишних эмоций. Просто факты. Компания была нормальная, директор — адекватный человек. Просто не знал что нужно проверять глубже.
Незнание от доначислений не защищает. Это, пожалуй, главный вывод.
А вы как выстраиваете проверку контрагентов — есть какой-то стандарт или каждый раз по ситуации?
Источники: ст. 54.1 НК РФ, определение ВС РФ по вопросам должной осмотрительности, сервис ФНС «Прозрачный бизнес» pb.nalog.ru
Пишу только проверенное и только когда важно. Подпишитесь — и лайк, если было полезно.