Вопрос пользователя: «В новых колонках отчетов появились ПР и ВР. Это что за звери? Я слышал про ПБУ 18, но в жизни с ними не сталкивался».
Суть проблемы:
Пользователь не знаком с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Что может 1С ERP?
1С ERP поддерживает ПБУ 18 и отражает постоянные (ПР) и временные (ВР) разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (стр. 8, 10 PDF).
Суть подхода (что такое ПР и ВР):
Бухгалтерский учет (БУ) — считается по правилам бухгалтерского учета.
Налоговый учет (НУ) — считается по правилам Налогового кодекса.
Они часто не совпадают. Например:
- Амортизация в БУ может быть 5 лет, а в НУ — 3 года (временная разница).
- Представительские расходы в БУ учитываются полностью, а в НУ — только в пределах норматива (постоянная разница).
Постоянная разница (ПР):
- Возникает, когда расход (доход) признается только в одном учете.
- Влияет на налог на прибыль безвозвратно.
Временная разница (ВР):
- Возникает, когда расход признается в разных периодах в БУ и НУ.
- Со временем разница исчезает (схлопывается).
Что нового:
- В отчетах по себестоимости и продажам добавлены колонки для ПР и ВР (стр. 8, 10).
- Теперь можно видеть, из-за чего возникают разницы в себестоимости.
Преимущества подхода:
- Прозрачность налога на прибыль. Вы видите, откуда берется налог.
Решение и рекомендации:
- Если вы не применяете ПБУ 18 — можете игнорировать эти колонки.
- Если применяете — это ваш основной инструмент.
- Изучите новые отчеты. В них теперь есть вся информация для расчета налога.
Итог простыми словами:
Представьте, что у вас есть две кассы: одна считает деньги по правилам бухгалтерии, другая — по правилам налоговой. Постоянные и временные разницы — это расхождения между этими кассами. Новые колонки показывают эти расхождения прямо в отчетах.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Расчет налога на прибыль.
- Бухгалтер берет: Отчет по продажам с колонками БУ, НУ, ПР, ВР.
- Считает: Прибыль в НУ = (Выручка в НУ) - (Себестоимость в НУ).
- Корректирует: Добавляет внереализационные доходы/расходы.
Сценарий 2: Аудит.
- Аудитор спрашивает: Почему у вас такие большие разницы?
- Бухгалтер показывает: Вот, в себестоимости есть ПР из-за сверхнормативных расходов.