Вопрос от пользователя: «По МСФО мы обязаны разделять активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные. В нашей 1С:ERP это как-то автоматически делается или мне вручную каждую проводку корректировать?»
Суть проблемы
Стандарт МСФО (IAS) 1 требует четкого разделения в отчете о финансовом положении. Например, задолженность, которую нужно погасить в течение 12 месяцев — это краткосрочное обязательство, а если позже — долгосрочное. В оперативном учете такого разделения, как правило, нет — там все долги "висят" на одном счете расчетов.
Что может 1С ERP?
Начиная с определенной версии, в механизме трансляции "По объектам учета и их корреспонденциям" поддерживается автоматическое деление на краткосрочные и долгосрочные активы/обязательства. Для этого нужно выполнить ряд настроек.
Суть подхода:
- В учетной политике (для регламентированного учета) задается длительность операционного цикла (например, 12 месяцев). Этот же срок используется и для МСФО.
- В настройках формирования проводок (для МФУ) необходимо включить флаг «Деление на краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства».
- В настройках счетов для объектов учета, где такое деление поддерживается (Расчеты с клиентами, поставщиками, по кредитам, аренде), нужно указать два счета: один для краткосрочной части, другой — для долгосрочной.
- Система, анализируя даты погашения обязательств или выбытия активов, сама будет "раскидывать" суммы по нужным счетам при отражении документов.
- В конце месяца специальная регламентная операция «Реклассификация долгосрочных активов и обязательств» будет перебрасывать суммы с долгосрочных счетов на краткосрочные, если до даты погашения осталось меньше операционного цикла.
Преимущества подхода:
- Автоматизация: Исключает ручной труд по переквалификации долгов в конце каждого периода.
- Точность: Разделение происходит на основе плановых дат погашения, заложенных в документах (графики оплат, договоры).
Решение и рекомендации
Для начала работы убедитесь, что вы используете новый механизм трансляции. Затем:
- Включите деление по срочности в настройках формирования проводок.
- В настройках объектов учета "Расчеты с клиентами" и "Расчеты с поставщиками" укажите, например, счет 62.01 (краткосрочная) и 62.11 (долгосрочная).
- При вводе документов продажи или покупки убедитесь, что в них корректно заполнены даты платежей или графики оплат.
Итог простыми словами
Представьте, что все долги компании — это продукты в холодильнике. Какие-то продукты нужно съесть сегодня-завтра (краткосрочные), а какие-то можно оставить на месяц (долгосрочные). Раньше вы держали их все в одном ящике. Теперь 1С:ERP сама, глядя на срок годности (дату погашения), раскладывает их по разным полкам (счетам учета) — скоропортящиеся на виду, а те, что подольше, в глубине. И каждый месяц она проверяет, не пора ли что-то переложить с дальней полки на ближнюю.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Продажа с отсрочкой платежа.
Ситуация: Компания отгрузила товар клиенту 1 октября 2024 года с отсрочкой платежа на 18 месяцев. Операционный цикл компании — 12 месяцев.
Решение: При отражении отгрузки 1 октября система посмотрит на дату платежа (1 апреля 2026). До нее > 12 месяцев, значит, задолженность будет признана как долгосрочная и попадет, например, на счет 62.11. 1 января 2025 года, при выполнении регламентной операции "Реклассификация...", система увидит, что до 1 апреля 2026 осталось 15 месяцев, что все еще больше 12. Реклассификации не будет. А вот 1 апреля 2025 года (осталось 12 месяцев ровно или меньше) операция реклассификации создаст проводку: Дт 62.11 Кт 62.01, перенеся долг в краткосрочную категорию. Баланс за этот период будет уже корректным. - Сценарий 2: Получение долгосрочного кредита.
Ситуация: Компания взяла кредит на 5 лет.
Решение: В документе поступления кредита система, опираясь на график платежей, сразу распределит сумму: та часть, которую нужно гасить в ближайшие 12 месяцев, попадет на краткосрочный счет (например, 66.01), а остальная часть — на долгосрочный (66.11). Ежемесячно, после уплаты очередного платежа и обновления графика, регламентная операция будет корректировать остатки на этих счетах.