В 2026 году порядок предоставления налоговых вычетов на детей изменен: увеличены суммы льгот, отменено заявление сотрудника, корректированы лимиты доходов, а также появились новые меры поддержки семей. Разбираем, что важно учесть бухгалтеру при расчете НДФЛ.
В 2026 году семьи заметили не только сохранение традиционных стандартных вычетов на детей, но и изменения в правилах их получения. Для бухгалтеров это важно: новые суммы, порядок подтверждения права и лимиты доходов влияют на расчет НДФЛ, кадровые процессы и документацию работников с детьми. Подробнее разбираем актуальные нормы.
Кто имеет право на вычет на детей в 2026 году
На стандартный налоговый вычет на детей в 2026 году имеют право налогоплательщики — физические лица (ст. 218 НК РФ), если они:
- являются родителями — биологическими или усыновителями детей;
- воспитывают детей — в опекунском/попечительском статусе (при наличии официальных документов);
- платят НДФЛ — то есть имеют доходы, облагаемые НДФЛ у работодателя-налогового агента.
Право на вычет возникает на каждого ребенка до 18 лет или до 24 лет, если он учится очно в учреждении среднего или высшего образования и пребывает на полном обеспечении родителей (фиксируется в документах об обучении).
Если работник получает только необлагаемые виды доходов или его доход не облагается НДФЛ на дату начисления — вычет просто не применяется за этот период.
Что изменилось в вычетах на детей в 2026 году
С 2026 года отменяется обязательное заявление работника работодателю. Теперь вычет применяется автоматически, если у работодателя есть подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей). Раньше заявление было обязательным условием — это усложняло применение, особенно если сотрудник его не подавал.
Второе ключевое изменение — повышенный лимит дохода для применения, который учитывает до 450 000 руб. совокупного дохода в календарном году.
Размеры стандартных вычетов на детей в 2026 году
Начиная с 1 января 2025 года, суммы детских вычетов следующие:
- 1 400 руб. в месяц — на первого ребенка;
- 2 800 руб. в месяц — на второго;
- 6 000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего;
- 12 000 руб. в месяц — на ребенка-инвалида.
Суммы предоставляются ежемесячно до того месяца, в котором совокупный доход работника с начала года превысит 450 000 рублей, после чего вычет прекращается. Если в семье несколько детей, вычеты складываются (например, при двух детях — 1 400 + 2 800 = 4 200 руб.).
Дополнительные меры социальной поддержки с 2026 года
Помимо стандартных вычетов, в 2026 году вводятся и дополнительные меры поддержки семей:
- семьи с двумя и более детьми могут получить так называемый семейный налоговый «кэшбэк» — перерасчёт уплаченного НДФЛ по эффективной ставке 6% с возвратом разницы (при соблюдении условий по доходам);
- выплаты осуществляются после годового расчета и могут быть оформлены через налоговые органы.
Условия получения налогового «кэшбэка»
Какие документы нужны для получения вычета НДФЛ
Чтобы работодатель или налоговая могли применить вычет на детей, сотрудник должен представить:
- Документ, подтверждающий рождение/усыновление ребенка — свидетельство о рождении, усыновлении.
- Документ о статусе учащегося (для детей 18–24 лет): заявление из учебного заведения или справка об очной форме обучения.
- Документ об инвалидности ребенка, если применим повышенный вычет (на детей с инвалидностью).
- Если работник устроился в течение года — справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы суммировать доходы для контроля лимита в 450 000 руб.
Этого пакета документов достаточно, чтобы вычет был применен автоматически работодателем.
Как рассчитывать выплаты для работников и составлять по ним отчетность в 2026 году
С 2026 года изменился размер МРОТ, нужно пересчитать зарплаты и пособия для сотрудников, НДФЛ и страховые взносы, также надо обратить внимание на отчетность для СФР и налоговой — многие формы будут обновлены. Чтобы вы избежали проблем и ошибок в расчетах и начислениях в 2026 году, мы обновили наш курс профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате» и добавили самую актуальную информацию налоговой реформы-2026.
Вы научитесь рассчитывать зарплату, отпускные, больничные и налоги, сможете законно оптимизировать налоговую нагрузку, грамотно составлять отчетность, вести учет мигрантов и оформлять согласия на сбор персданных.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.
Цена курса со скидкой 72%: 8 900 ₽ вместо 31 700 ₽. Осталось 3 места по этой цене. Записаться