❓ Может ли упрощенец со ставкой НДС 5% выставлять счета-фактуры с основной ставкой

❓ Может ли упрощенец со ставкой НДС 5% выставлять счета-фактуры с основной ставкой

🔻 Короткий ответ - нет

Налоговый кодекс дает на этот вопрос прямой и однозначный ответ.

🔻 Что говорит НК РФ

В пункте 9 статьи 164 НК РФ закреплено следующее правило: налогоплательщики, применяющие УСН и пониженные ставки НДС 5% или 7%, не вправе применять общие налоговые ставки.

К общим ставкам относятся:

- 0%;

- 10%;

- 22% (до 1 января 2026 года — 20%).

Это означает, что организация на УСН, которая выбрала пониженную ставку НДС 5%, не может выставлять отдельным контрагентам счета-фактуры с основной ставкой НДС 22%. Ни при каких условиях.

🔻 Почему так работает

Пониженная ставка — это не опция «для части операций». Это режим, который применяется целиком. Выбор 5% или 7% автоматически исключает возможность использовать общие ставки, даже если контрагенту удобнее или выгоднее получить счет-фактуру с 22%.

🔻 Позиция Минфина

Эта логика подтверждена финансовым ведомством. В письме Минфина от 19.11.2025 № 03-07-11/111725 прямо указано: упрощенец на пониженной ставке НДС не вправе применять общие ставки налога.

🔻 Важно не путать ставки

Пониженные ставки НДС — это 5% и 7%.

Общие ставки НДС — это 0%, 10% и 22% (до 1 января 2026 года — 20%).

Смешивать их в рамках одного режима нельзя. Выбор пониженной ставки автоматически закрывает доступ к общим.

Если вам важно безопасно и быстро закрыть вопрос с вычетами по НДС (в том числе с уточненкой), переходите в @ndsresult_bot.

@komtaina