В рубрике “Спросите у коллег” вопрос про убыток по налогу на прибыль

В рубрике “Спросите у коллег” вопрос про убыток по налогу на прибыль.

Убыток в конце года 5 млн. За 3 квартал была прибыль и авансовый платёж. Теперь он идет к уменьшению. Каковы последствия со стороны налоговой? Организация новая, работы сезонные.

Организация вправе учитывать расходы при расчете налога на прибыль, даже если по итогам налогового периода нет доходов. ❗️Главное условие — чтобы расходы были экономически оправданы и документально подтверждены в соответствии со ст. 252 НК РФ. 

Отказываться от их признания ради того, чтобы не показывать убыток нецелесообразно. Ведь если по итогам года образовался убыток, его можно перенести на будущие периоды, тем самым снизив налог на прибыль. Налоговую базу за налоговые периоды 2017-2030 гг. можно уменьшить на ранее полученные убытки не более, чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Не нужно бояться сдавать убыточную декларацию по прибыли. Налоговики конечно обратят на это внимание и обязательно пришлют требование о предоставлении пояснений по поводу убытков.

Ваша задача объяснить налоговой - почему так произошло. Также вы вправе (но не обязаны) дополнительно представить выписки из регистров налогового учета и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ). 

📨В ответе важно изложить объективные причины убытка. В вашем случае главными аргументами будут недавнее начало хозяйственной деятельности, а также сезонность работ. Можно указать, что все понесенные расходы направлены на получение прибыли в дальнейшем.

Если организация получила убыток единожды, а не систематически, то повода для беспокойства нет. Риск попасть в план проверок возрастает, если убыток фиксируется на протяжении двух лет подряд или дольше. Но убыточная деятельность - это лишь один из 12  Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ Поэтому налоговики будут оценивать ситуацию комплексно.

#спроситеуколлег_БК