21 января 2026 года на совещании с президентом прозвучала фраза, которая может изменить правила игры для тысяч мелких предпринимателей. Глава Минэкономразвития Максим Решетников предложил, а Владимир Путин поддержал введение переходного периода по налоговым изменениям для малого бизнеса. Суть в том, что право на льготы (например, освобождение от НДС) будет определяться не по итогам прошлого, 2025 года, а по текущим квартальным данным 2026 года.
Это не просто техническая поправка. Это реакция на шквал изменений, обрушившихся на бизнес с 1 января 2026 года. Если вы работаете на УСН, патенте или как самозанятый, вы уже в курсе: базовая ставка НДС выросла до 22%, порог выручки для уплаты НДС на «упрощёнке» резко снизился с 60 млн до 20 млн рублей, а льготные тарифы страховых взносов (15%) отменены для большинства секторов, включая торговлю и строительство.
До вчерашнего дня всё было просто: если по итогам 2025 года ваш бизнес не «дотягивал» до критериев для льготы, весь 2026 год вы платили по полной. Теперь появилось окно возможностей. Переходный период — это ваш шанс подстроиться под новые правила и снизить налоговую нагрузку уже в этом году, а не ждать до 2027-го.
Что на самом деле изменилось: не только НДС
Давайте разберём пакет изменений, к которому и призван смягчить удар переходный период.
- НДС: ставка и порог. Основная ставка выросла до 22%, но для социально значимых товаров сохранена льготная 10%. Гораздо болезненнее для малого бизнеса — снижение порога выручки, с которого «упрощенец» обязан платить НДС. Теперь это 20 млн рублей в год (с перспективой снижения до 10 млн к 2028 году). Тысячи ИП и ООО, которые раньше спокойно работали на УСН, теперь вынуждены становиться плательщиками НДС со всеми вытекающими: ведением сложной отчётности, налоговыми вычетами и кассовыми чеками с выделенным налогом.
- УСН: открытый список расходов. Для тех, кто работает на «Доходы минус расходы», появилось важное новшество: перечень учитываемых затрат стал открытым. Теперь в него можно включать расходы на модернизацию нематериальных активов и даже «прочие расходы» по аналогии с налогом на прибыль. Это даёт больше гибкости в налоговом планировании.
- Страховые взносы: конец льготам для многих. Льготный тариф в 15% отменён для большинства видов деятельности. Теперь для торговли, строительства и многих других секторов действуют общие тарифы: 30% (в пределах лимита) и 15,1% (свыше лимита). Это прямо ударит по фонду оплаты труда.
- Патент: ужесточение. Для патентной системы также снижен порог дохода, а ряд видов деятельности (например, розничная торговля продуктами, грузоперевозки, салоны красоты) вообще лишился права применять патент в 2026 году.
Именно на этом фоне звучит предложение Решетникова: «Поднял в первом квартале заработную плату, во втором уже можешь попасть в режим по общепиту, где освобождение по НДС».
Кого это касается на практике: три категории бизнеса
- Те, кто «не дотянул» в 2025 году. Ваша выручка или средняя зарплата в прошлом году были ниже требуемых для льготного режима. Без переходного периода весь 2026 год вы были бы обречены на общую систему с НДС и высокими взносами. Теперь у вас есть шанс исправить ситуацию в течение года.
- Бизнес в «пограничной» зоне. Ваша выручка в 2025 году была близка к новому лимиту в 20 млн рублей. Вы рискуете превысить его в 2026-м и неожиданно стать плательщиком НДС. Переходный период позволяет заранее скорректировать бизнес-процессы или повысить зарплаты, чтобы сохранить право на льготу.
- Предприятия общепита и социально значимых отраслей. Для них сохранены особые условия (например, освобождение от НДС при определённом уровне зарплат). Именно на этом примере и объясняли суть нововведения: повысил зарплату в I квартале — уже со II квартала можешь претендовать на льготу.
Что делать уже на следующей неделе: чек-лист из 5 шагов
Не ждите, пока закон официально опубликуют. Действуйте на опережение.
Шаг 1. Диагностика. Сравните свои ключевые показатели за 2025 год с новыми критериями для вашего налогового режима. Особое внимание — выручке (лимит 20 млн для НДС на УСН) и средней зарплате (если хотите льготу по НДС для общепита).
Шаг 2. План на I квартал. Если вы «не дотянули», спланируйте, как можете улучшить показатели в первые три месяца 2026 года. Например, можно легализовать часть оборотов, которые раньше проводили «в тени», или повысить официальные оклады ключевым сотрудникам.
Шаг 3. Консультация с бухгалтером. Обсудите, как открытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» позволит вам учесть больше затрат. Возможно, стоит пересмотреть договоры или порядок оформления документов.
Шаг 4. Мониторинг официальных источников. Следите за сайтом ФНС и Минэкономразвития. Как только появятся конкретные разъяснения по порядку применения переходного периода, вы должны быть в курсе.
Шаг 5. Коммуникация с контрагентами. Если вы рискуете стать плательщиком НДС, предупредите своих постоянных клиентов или партнёров о возможном изменении цен. Объясните, что это следствие изменений в законодательстве, а не ваша произвольная накрутка.
Риски и частые ошибки: где чаще всего «спотыкаются»
Даже с переходным периодом налоговая реформа — это минное поле. Вот типичные ошибки, которых стоит избежать.
- Паника и бездействие. Самая большая ошибка — решить, что это «ещё не вступило в силу» и отложить анализ на потом. Время работает против вас.
- Неправильная оценка критериев. Например, бизнес считает, что попадает под льготу по общепиту, но не учитывает, что льгота требует соблюдения среднеотраслевого уровня зарплат по региону, а не просто её повышения.
- Игнорирование роста нагрузки из-за отмены льгот по страховым взносам. Даже если вы сохраните право на УСН без НДС, рост взносов с 15% до 30% существенно увеличит ваши фиксированные затраты. Это надо закладывать в финансовую модель.
- Надежда на «авось» при работе с маркировкой. Для розничной торговли (особенно продуктами) маркировка остаётся жёстким требованием. Налоговые органы теперь имеют больше полномочий для проверок, в том числе выездных с привлечением инспекторов из других регионов.
- Попытка решить проблему только сменой ОКВЭД. Как показала история с пекарней «Машенька», простое переоформление деятельности не всегда спасает — нужны реальные изменения в бизнес-процессах и показателях.
Итог: ваш главный актив в 2026 году — скорость реакции
Налоговая реформа-2026 — это не апокалипсис, но и не рядовое обновление. Это смена правил, к которой можно адаптироваться. Переходный период — ваш главный инструмент для этой адаптации. Он превращает год ожидания в несколько месяцев активных действий.
Не ищите виноватых и не надейтесь на отмену изменений. Сфокусируйтесь на том, что можете контролировать: своих финансовых потоках, документации и операционных показателях. Те, кто первыми прочитают правила игры и начнут действовать по ним, не просто выживут, а получат преимущество перед конкурентами, которые увязли в непонимании и страхе.
А как ваша компания готовится к налоговым изменениям? Уже просчитали, как переходный период повлияет именно на ваш бизнес? Делитесь в комментариях — обмен опытом поможет всем нам пройти этот период с меньшими потерями.
Чтобы не пропустить разборы следующих важных нововведений для малого бизнеса — подписывайтесь на канал.
Статья носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или финансовой рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру.