С 1 января 2026 года в России действует обновлённый Налоговый кодекс. Для малого бизнеса это не просто «ещё одно изменение», а полноценная реформа, которая перекраивает привычные финансовые модели. Основной удар нанесён по трём направлениям: лимиты для «упрощёнки» и патентов, ставка НДС и страховые взносы .
Если вы работаете на УСН, ПСН или у вас есть сотрудники, то ваши обязательства перед бюджетом уже изменились. Промедление или невнимательность теперь стоят дорого — не только в виде штрафов, но и в виде внезапно начисленных налогов за весь год. Давайте разбираться, какие цифры должны быть у вас перед глазами прямо сейчас.
Первая цифра: 20 миллионов. Новый порог для НДС на УСН и гибели патента
Главный сюрприз года — резкое снижение лимита, при котором бизнес на «упрощёнке» теряет освобождение от НДС. Если в 2025 году эта граница проходила по доходу в 60 млн рублей, то теперь она рухнула до 20 млн рублей.
Что это значит конкретно?
- Для вас, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей: Вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно — обязанность возникает по умолчанию .
- Для вас, если доход за 2025 год меньше 20 млн рублей: Вы сохраняете освобождение от НДС. Но будьте начеку! Если в течение 2026 года ваша выручка превысит этот лимит, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца .
Аналогичный удар нанесён по Патентной системе (ПСН). Максимально допустимый годовой доход для работы на патенте также сокращён с 60 до 20 млн рублей. Превысили лимит — патент аннулируется, и вам придётся доначислить налоги по УСН или ОСНО с начала периода. Теперь ПСН — это режим исключительно для микробизнеса.
Типичная ошибка: Предприниматель совмещает патент и УСН, думая, что лимит считается отдельно по каждому режиму. Нет. Лимит в 20 млн рублей теперь совокупный для всех видов деятельности ИП . Сложили доходы — и если сумма превышает порог, право на патент потеряно.
Вторая цифра: 22%. Новая реальность для всех, кто платит НДС
Основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Это касается всех, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Но главная головоломка — для «упрощенцев», которые впервые стали плательщиками этого налога.
Вам, как новому плательщику НДС на УСН, дали выбор. И это стратегическое решение:
- Общая ставка 22%. Плюс: вы можете принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков. Минус: высокая ставка может отпугнуть ваших клиентов-физлиц или тех, кто не работает с НДС.
- Пониженная ставка 5% или 7%. Эти ставки применяются в зависимости от вашего годового дохода (5% — до 272,5 млн руб., 7% — выше) . Плюс: вы предъявляете клиентам меньший налог. Главный минус и ловушка: применяя эти спецставки, вы не имеете права на налоговые вычеты. То есть весь НДС, который вам выставляют поставщики, вы не сможете зачесть — он уйдёт в вашу себестоимость.
Критически важный лайфхак: Закон даёт вам возможность в течение первых четырёх кварталов отказаться от пониженной ставки (5%/7%) и перейти на общую 22% с правом на вычеты . Просчитайте, что выгоднее: платить меньше налога с оборота или получить возможность вычесть НДС от закупок.
Третья цифра: 30%. Почему сотрудники стали дороже с января 2026
Одна из самых болезненных новостей — массовая отмена льгот по страховым взносам для малого и среднего бизнеса. Раньше многие компании платили взносы по тарифу 15% с выплат, превышающих МРОТ. С 2026 года эта льгота сохранилась только для компаний, чей основной вид деятельности входит в специальный перечень Правительства РФ (например, обрабатывающие производства, ИТ, общепит) .
Для всех остальных МСП действует общий тариф:
- 30% — с выплат в пределах установленной предельной величины (в 2026 году это 2 979 000 рублей на человека) .
- 15,1% — с выплат сверх этой суммы.
Что это значит для фонда оплаты труда? Если ваш средний оклад составлял, например, 70 000 рублей, ваша нагрузка по страховым взносам существенно вырастет. Вам нужно срочно пересчитать бюджет на зарплату на весь 2026 год.
Ещё один важный пункт: Теперь страховые взносы обязательно нужно начислять на вознаграждение руководителя-единственного учредителя, даже если он не получает зарплату. База для расчёта — не менее федерального МРОТ .
Ваш чек-лист на эту неделю: 7 шагов, которые нельзя откладывать
- Определите свой статус по НДС. Возьмите доход за 2025 год. >20 млн руб.? Вы плательщик НДС с 01.01.2026 .
- Сделайте стратегический выбор ставки НДС. Если вы новый плательщик, просчитайте оба сценария: пониженная ставка (5%/7%) без вычетов vs. общая ставка (22%) с вычетами. Помните о праве на отказ от пониженной ставки в течение года .
- Проверьте лимит по патенту. Если вы на ПСН, убедитесь, что доход за 2025 год не превысил 20 млн руб. Спланируйте выручку на 2026 год, чтобы не вылететь с режима .
- Пересчитайте ФОТ и взносы. Уточните, относится ли ваш основной ОКВЭД к льготному перечню. Если нет — заложите в бюджет увеличение расходов на страховые взносы по ставке 30% .
- Настройте документооборот. Если вы стали плательщиком НДС, убедитесь, что можете выставлять счета-фактуры (или УПД) и вести книги покупок/продаж. Проконсультируйтесь с бухгалтером.
- Обновите договоры и прайсы. Учитывайте новую ставку НДС (22% или выбранную вами) в коммерческих предложениях и договорах. Проверьте старые долгосрочные контракты — как в них прописано изменение налога .
- Подайте уведомление по УСН (если нужно). Если вы только планируете переходить на «упрощёнку», с 1 июля 2026 года для этого будет единая форма уведомления .
Зоны риска: где чаще всего ошибаются и теряют деньги
- Молчаливое согласие. Многие думают, что если они не подавали заявление на НДС, то и не становятся плательщиком. Это заблуждение. Обязанность возникает автоматически при превышении лимита.
- Неверный расчёт выгоды. Выбор пониженной ставки НДС (5%/7%) без анализа доли закупок у поставщиков-плательщиков НДС. Если таких закупок много, выгоднее может быть 22% с вычетами.
- Пропуск сроков уведомления. При утрате права на патент или УСН (например, при превышении лимита по численности) нужно уведомить налоговую в срок. Промедление грозит переводом на ОСНО с начала года и доначислениями.
- Игнорирование взносов за директора. Начисление взносов на МРОТ в пользу руководителя-учредителя теперь обязательно, даже при нулевой зарплате. Это частая причина доначислений при проверках.
Помните, что для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев» в 2026 году предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности за первые нарушения в части сроков уплаты и отчётности по этому налогу . Это даёт вам небольшой запас на раскачку, но не отменяет самой обязанности.
Итог: Три цифры — 20, 22, 30 — задают новый финансовый ритм для малого бизнеса. Время на адаптацию есть, но оно стремительно тает. Самое опасное сейчас — бездействие.
А как вы пересматриваете свою финансовую модель? Уже почувствовали рост нагрузки из-за новых взносов или столкнулись с выбором ставки НДС? Поделитесь в комментариях — ваш практический опыт бесценен для коллег!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы новых законов в стиле «что делать завтра». Говорим только о том, что напрямую влияет на ваш бизнес и доход.