21 января 2026 года на совещании с правительством Владимир Путин поддержал идею министра экономического развития Максима Решетникова о введении переходного налогового периода для малого бизнеса. Это не просто новость — это сигнал: государство видит, как новые правила бьют по предпринимателям, и дает временное окно для адаптации. Но окно это небезгранично. Если вы работаете на УСН, патенте или как самозанятый, у вас есть несколько месяцев, чтобы перестроиться без потерь.
Что на самом деле изменилось с 1 января 2026 года?
Реформа не ограничилась точечными правками. Это системный пересмотр условий, на которых малый бизнес работал последние годы. Основные изменения, которые уже действуют:
- НДС для «упрощенцев». Лимит доходов, при котором можно не платить НДС, снижен с 60 млн до 20 млн рублей в 2026 году, а к 2028 году опустится до 10 млн. Те, кто превысил 20 млн, становятся плательщиками НДС по ставке 5% или 7%. Одновременно общая ставка НДС выросла с 20% до 22%.
- Патент стал уже. Лимит доходов для применения патентной системы (ПСН) снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Многие ИП в торговле и услугах, чьи обороты легко превышают эту сумму, теряют право на патент.
- Льготные страховые взносы отменены. Для большинства малых предприятий закончилась скидка 15% на взносы с выплат сверх МРОТ. Теперь общий тариф — до 30%. Исключение — некоторые приоритетные отрасли, перечень которых еще уточняется.
- Автоматизированная УСН (АУСН) набирает популярность. Этот режим позволяет работать без НДС при доходе до 60 млн рублей и числе сотрудников до 5 человек. Для многих это становится спасательным кругом.
Кого касается переходный период и что он даст?
Инициатива Решетникова, которую поддержал президент, предполагает, что при расчете налоговой нагрузки за 2026 год будут учитываться не показатели 2025 года, а данные первого квартала 2026-го. Это даст бизнесу время подстроить показатели и, возможно, сохранить право на льготы.
Кому это критически важно:
- ИП на патенте, чей доход в 2025 году был near 20 млн рублей. У них есть шанс, скорректировав деятельность в первом квартале, остаться в рамках лимита.
- Компании на УСН с оборотом 20-60 млн рублей. Те, кто только-только перешагнул новый порог по НДС, могут легально минимизировать платеж, отсрочив часть доходов или ускорив расходы.
- Бизнесы с низкой маржой (розница, общепит, услуги), для которых даже 5% НДС или рост страховых взносов съедают прибыль. Им дается время на пересчет цен и оптимизацию процессов.
По сути, это не «прощение» налогов, а возможность избежать резкого скачка нагрузки, который для многих стал бы фатальным. Как отметил Путин, важно «избежать чрезмерного роста нагрузки на предпринимателей, увеличения издержек на ведение бухгалтерии».
Что делать на этой неделе: чек-лист из 6 пунктов
Не ждите официальных разъяснений — действуйте сейчас.
- Точно определите свой режим и лимиты. Проверьте доходы за 2025 год и спрогнозируйте выручку за первый квартал 2026-го. Поймите, попадаете ли вы под новые лимиты по УСН (20 млн) или патенту (20 млн).
- Рассчитайте новую налоговую нагрузку. Смоделируйте, сколько будете платить с учетом НДС (5-7%) и отмены льгот по взносам. Не забудьте про рост общей ставки НДС до 22% для ваших поставщиков на ОСНО — это может повысить ваши затраты.
- Оцените переход на АУСН. Если ваш доход до 60 млн, а сотрудников не больше пяти, этот режим может быть оптимальным. Учтите, что для перехода нужен счет в уполномоченном банке.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером (или найдите его). Сейчас как никогда нужен специалист, который разбирается в нововведениях. Обсудите возможность отсрочки доходов/ускорения расходов в первом квартале, чтобы использовать переходный период.
- Обновите финансовую модель и цены. Заложите рост налоговой нагрузки в себестоимость. Продумайте, как объяснить клиентам повышение цен, если оно неизбежно.
- Подготовьте документы для перехода на другой режим (если нужно). Заявление на переход на АУСН или изменение объекта налогообложения на УСН нужно подать до 31 декабря 2026 года, но лучше сделать это в первом квартале.
Риски и типичные ошибки, которых стоит избежать
- Просрочка отчетности. С введением НДС для «упрощенцев» добавляется ежеквартальная отчетность по этому налогу. Пропуск сроков — гарантированные штрафы.
- Неправильный расчет НДС. Ставки 5% и 7% применяются не ко всей выручке, а только к операциям, облагаемым НДС. Ошибка в расчете приведет к доначислению.
- Игнорирование изменений по страховым взносам. Многие предприниматели еще не осознали, что льготный тариф 15% для них отменен. Недочисление взносов повлечет пени.
- Попытки «дробления» бизнеса. Схемы с созданием нескольких ИП или ООО для обхода лимитов сегодня крайне рискованны. Банки и ФНС быстро выявляют такие конструкции, что грозит блокировкой счетов.
- Паника и бездействие. Самая большая ошибка — надеяться, что «пронесет». Не пронесет. Те, кто действует сейчас, сохранят бизнес.
Финал
Переходный период — это не подарок, а инструмент. Кто им грамотно воспользуется, выйдет из 2026 года с сохраненной маржой и легальным бизнесом. Кто проигнорирует — столкнется с возросшей нагрузкой и штрафами.
А как новые налоговые правила уже повлияли на ваши планы? Успеваете ли вы адаптироваться? Поделитесь в комментариях — ваш опыт может быть полезен коллегам!
И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих изменений, которые ударят по вашему кошельку.