Вы не заметили, но с 1 января 2026 года в силу вступили поправки в Налоговый кодекс, которые меняют правила игры для самозанятых и предпринимателей на УСН. Речь не о громких заявлениях, а о конкретных, уже подписанных и опубликованных документах. Если вы работаете через НПД (налог на профессиональный доход) или используете УСН «доходы минус расходы», ваша налоговая нагрузка и отчетность могут вырасти. Прямо сейчас тысячи предпринимателей этого еще не осознали, а через несколько месяцев получат первые последствия в виде доначислений. Давайте разбираться без паники, но по фактам.
Изменение №1: Новые лимиты для самозанятых и жёсткая увязка с МРОТ
Самое значимое — Федеральный закон от 15.11.2025 № 412-ФЗ. Он вводит понятие «минимальный размер профессионального дохода» для самозанятых. Если коротко: государство хочет видеть экономически обоснованный доход. Абстрактно это звучало и раньше, теперь появилась конкретная цифра.
Что изменилось?
С 2026 года налоговые органы получат право проверять доход самозанятого на соответствие «экономической логике». Первый и главный ориентир — МРОТ. Если вы как самозанятый оказываете услуги или продаете товары несколько месяцев подряд, но ваш доход за месяц consistently (постоянно) ниже 1.5 МРОТ, это может стать сигналом для налоговой. Не автоматический штраф, а повод для запроса и требования пояснений.
Кого касается в первую очередь?
- Сезонщиков и тех, у кого доход «плывет». Если вы фрилансер, и в январе у вас был доход 200 000 рублей, а в феврале — 15 000, февральский показатель вызовет вопросы.
- Тех, кто совмещает работу по найму и статус самозанятого. Налоговая может усомниться, что ваша деятельность как самозанятого является реальным и основным источником дохода, если он мизерный.
- Торговцев на маркетплейсах с низкой маржой. Продали товара на 40 000, закупили за 38 000, чистыми 2 000. По новым правилам такая «экономика» будет считаться сомнительной.
Что делать на неделе?
- Проанализировать свою выручку за последние 6 месяцев. Рассчитать среднемесячный доход. Он устойчиво выше 1.5 МРОТ (сейчас это около 27 000 рублей)? Тогда беспокоиться не о чем.
- Готовить документы, подтверждающие расходы и экономику. Для самозанятых это новое. Начните фиксировать чеки на закуп товара, скриншоты комиссий маркетплейсов, договоры с подрядчиками. Если к вам придут с вопросами, вы сможете показать: «Да, выручка 30 000, но закуп товара обошелся в 28 000, я работаю с минимальной маржой для входа в рынок». Без доказательств это не сработает.
- Рассмотреть переход на ИП. Если ваш бизнес стабильно приносит более 300-400 тысяч в год, а расходы значительны, статус самозанятого становится риском. ИП на УСН 6% (только с доходов) или 15% (доходы минус расходы) может быть выгоднее и безопаснее.
Изменение №2: УСН «Доходы минус расходы»: контроль над расходами ужесточается
Для предпринимателей на УСН 15% (доходы минус расходы) тоже грядут перемены. Налоговая служба опубликовала новые разъяснения касательно подтверждения расходов. Речь идет о письме ФНС, которое систематизирует типичные ошибки и отказы в учете затрат.
Суть изменений:
Теперь под прицелом не только правильность оформления первичных документов (чеков, накладных, актов), но и экономическая целесообразность каждой крупной затраты. Купили ноутбук за 150 000 рублей для бухгалтерии микробизнеса? Могут спросить, почему не купили за 50 000. Понесли большие рекламные расходы при нулевой конверсии? Могут исключить эти затраты из расчета налога как неэффективные.
Кого касается?
- Бизнесы с высокой долей расходов: розничная торговля, закупка товара, услуги с использованием дорогих материалов.
- Тех, кто активно инвестирует в оборудование или рекламу.
- Всех, кто небрежно ведет документооборот. Отсутствие хоть одной подписи на акте выполненных работ может привести к исключению всей суммы расходов.
Что делать завтра?
- Провести аудит своих расходов за 2025 год. Выписать 5-10 самых крупных статей. По каждой задать себе вопрос: «Как я могу доказать налоговой, что эта трата была необходима для получения дохода?». Ответ должен быть не в голове, а на бумаге: коммерческое предложение, смета, анализ рынка.
- Усилить контроль за первичкой. Внедрить простой чек-лист для проверки каждого поступающего счета или акта:
Есть ли полные реквизиты вашей компании и поставщика?
Подпись и печать (если есть) контрагента?
Четкое наименование товара/услуги?
Соответствие суммы в договоре и в акте/счете?
Дата в пределах срока действия договора? - Для крупных закупок (от 100-200 тыс. рублей) создавать внутреннее обоснование. Даже простым файлом Word: «Закупаем 10 единиц товара А по цене Х, потому что у поставщика Б цена Y выше на 15%. Расчет окупаемости: …». Это ваш козырь при возможных спорах.
Изменение №3: Банки и налоговые: прозрачность платежей выходит на новый уровень
Это не новость одного дня, но в 2026 году механизм заработает на полную. Речь о тотальном обмене информацией между банками и ФНС в рамках 115-ФЗ (противодействие отмыванию). Раньше банки смотрели на подозрительные операции, теперь алгоритмы обучены выявлять схемы налоговой оптимизации.
Что это значит для вас?
Если вы как ИП на УСН 6% получаете регулярные платежи от юридических лиц, но при этом у вас практически нет расходов по расчетному счету (или они не соответствуют деятельности), банк может заподозрить, что вы — часть схемы по выводу денег под видом услуг. Итог: сначала предупреждение от банка, потом ограничение операций (только входящие платежи), а затем — блокировка счета и уведомление налоговой. Налоговая, получив сигнал, инициирует проверку и может доначислить налоги, переведя вас на общую систему налогообложения (ОСНО) за прошлые периоды.
Кого касается?
- ИП на УСН 6%, оказывающие услуги юрлицам (консалтинг, маркетинг, IT).
- Тех, у кого 90% платежей — входящие от нескольких компаний, а исходящие — только вывод на личную карту.
- Бизнесы, где платежи от контрагентов не соответствуют заявленному в реестре ИП виду деятельности.
План действий на ближайший месяц:
- Диверсифицировать клиентскую базу. Стремиться к тому, чтобы в структуре выручки были и юрлица, и физлица, и payments с маркетплейсов.
- Проводить через счет бизнес-расходы. Закупать материалы, оплачивать рекламу, сервисы (хоть тот же Контур.Эльба или Тинькофф Кассу), аренду офиса (даже коворкинга) — все через расчетный счет. Это создает здоровый финансовый поток.
- Быть готовым объяснить любой платеж. Заранее подготовить типовую справку для банка: описание вашей деятельности, основные контрагенты, типовые договоры и акты. Если банк запросит — вы оперативно предоставите.
Риски и где люди чаще всего ошибаются (Чек-лист самопроверки)
Дисклеймер: материал представлен для информационных целей и не является индивидуальной налоговой или юридической рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к специалисту.
- Ошибка: Игнорирование тренда. Думать «меня это не коснется». Коснется всех, потому что проверки алгоритмические. Лучше подготовиться.
- Ошибка: Неразбериха в финансах. Личные и бизнес-деньги на одной карте, отсутствие даже простого учета в Excel или сервисе. Сегодня это прямая дорога к проблемам.
- Ошибка: Выбор налогового режима «по привычке». То, что было выгодно в 2023, может быть убыточно в 2026. Нужно считать: НПД vs ИП на УСН 6% vs УСН 15%.
- Ошибка: Молчание в ответ на запрос банка. Получили письмо или звонок — отвечайте в течение 3-5 дней. Молчание трактуется как признание нарушений.
- Ошибка: Экономия на специалисте. За 3-5 тысяч рублей в месяц бухгалтер на аутсорсе обезопасит вас от доначислений в сотни тысяч.
Ваш пошаговый план на февраль 2026:
- Неделя 1: Откройте выписку по счету/приложение самозанятого. Оцените среднемесячный доход и его стабильность.
- Неделя 2: Соберите папку (хотя бы электронную) с ключевыми договорами и актами за последний год. Проверьте наличие всех подписей и реквизитов.
- Неделя 3: Сделайте расчет налоговой нагрузки при разных режимах. Потратьте 2 часа, чтобы понять, не переплачиваете ли вы.
- Неделя 4: Совершите хотя бы одну бизнес-операцию через счет (оплатите хостинг, купите канцелярию, подключите сервис). Начните формировать здоровый финансовый профиль.
Главный итог: государство цифровизирует контроль. Ваша задача — быть прозрачным, документированным и экономически обоснованным. Это не кара, а новые правила, которые ставят в приоритет порядок и легальность.
А у вас уже были претензии от банка или вопросы от налоговой по новым правилам? Поделитесь в комментариях — ваш опыт бесценен для коллег. Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких изменений, которые влияют на ваш кошелек.