Перед сдачей каждой декларации по НДС у бухгалтера возникает закономерный вопрос: все ли учтено корректно и нет ли ошибок, которые могут привести к претензиям от ИФНС? Найти на него ответ поможет встроенный в «1С бухгалтерия» инструмент — отчет «Анализ учета НДС».
Перейдите в меню «Отчеты» -> «Анализ учета НДС».
После его формирования вы увидите структурированную схему по всем операциям с НДС. Для детальной расшифровки любой суммы достаточно сделать двойной клик мышью.
Отчет разделен на логические блоки:
- Левая часть: Начисленный НДС (для отражения в Книге продаж).
- Правая часть: НДС к вычету (для отражения в Книге покупок).
Ключевыми для проверки являются блоки «НДС исходящий» (обязательства к уплате) и «НДС входящий» (суммы к вычету).
Внутри каждого блока представлены два показателя:
- Сумма исчисленного НДС (желтый фон) — фактически отраженный в налоговом регистре налог.
- Сумма не исчисленного НДС (серый фон) — потенциальные суммы НДС, не включенные в регистры.
Порядок проведения проверки:
1. Анализ неисчисленных сумм
Начните с анализа блоков, в которых есть сумма «не исчисленного НДС». Проверьте обоснованность невключения этих сумм в Книгу покупок или Книгу продаж в текущем периоде.
2. Проверка раздела «НДС исходящий»
Разверните этот блок, чтобы увидеть детализацию ваших обязательств. Убедитесь, что все операции по реализации и полученным авансам отражены правильно.
Контроль раздела «НДС входящий»
Это наиболее критичный для проверки раздел. Здесь отображаются суммы НДС, заявленные к вычету. Проверьте, что учтены все счета-фактуры от поставщиков.
Ключевые индикаторы проблем
Отчет автоматически выделяет несоответствия. Особое внимание уделите:
- Расхождению итогов: Сравните показатель «Итого к уплате по декларации» с вашими расчетами.
- «Беспризорным» суммам: Проверьте строки с названием «Прочее» или суммы, не привязанные к документам.
Регулярное использование отчета «Анализ учета НДС» перед сдачей декларации позволяет за 5-10 минут выявить и исправить большинство ошибок, экономя часы рутинной работы и минимизируя налоговые риски.
Остались вопросы?
Задавайте их нашим специалистам?