Егорова Татьяна - Руководитель отдела налогового учета международной бухгалтерской компании ЛМТ
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) часто позиционируется как режим, при котором бухгалтер больше не нужен: налог рассчитывает ФНС, данные передаёт банк, декларации не сдаются.
Однако на практике АУСН — это система, где расчёты выполняются автоматически, а ответственность за все ошибки полностью остаётся на бизнесе.
Что АУСН действительно упрощает — и где заканчивается автоматизация
АУСН автоматизирует расчёт налога,
но не проверяет корректность исходных данных.
ФНС формирует налог на основании:
- информации от банка,
- данных ККТ,
- сведений о выплатах сотрудникам.
Если данные переданы с ошибками, налог будет рассчитан некорректно. При этом ни банк, ни ФНС не анализируют экономическую суть операций. Автоматизация не означает контроль.
Личный кабинет ФНС — ключевая точка риска на АУСН
При применении АУСН именно в личном кабинете ФНС:
- формируется налог,
- отражается задолженность,
- появляются требования.
Поэтому регулярный контроль личного кабинета становится обязательным элементом налоговой безопасности.
Как выглядит личный кабинет АУСН и какие показатели в нём важно отслеживать, можно посмотреть в видео-обзоре — смотрите здесь.
Типичная ситуация на практике:
- платёж из банка — 45 000 ₽,
- в ФНС отражено — 40 000 ₽,
- система формирует задолженность.
Без своевременной проверки такие расхождения приводят к пеням и требованиям, даже если фактически налог был уплачен.
Почему банк не заменяет бухгалтера
Банк на АУСН выполняет техническую функцию передачи данных, он:
- не проверяет договоры,
- не отслеживает налоговые лимиты,
- не отвечает за правильность начисленного налога,
- не взаимодействует с ФНС по требованиям.
Банк передаёт данные, но не защищает бизнес от последствий ошибок. В ЛМТ мы не только помогаем в решение ошибок, но и разрабатываем налоговую стратегию и предупреждаем о возможных рисках.
Кадровый учёт на АУСН остаётся обязательным
Если у компании есть сотрудники, работодатель по-прежнему обязан:
- оформлять трудовые договоры;
- вести кадровые документы;
- начислять заработную плату;
- соблюдать требования ТК РФ.
АУСН не отменяет кадровый учёт и не освобождает от трудовых штрафов. Ошибки в документах или расчётах могут привести к проверкам со стороны трудовой инспекции и СФР.
НДФЛ на АУСН требует постоянного контроля
НДФЛ по заработной плате рассчитывается автоматически, но на практике ошибки возникают регулярно:
- из-за премий;
- из-за дат выплат;
- из-за корректировок начислений.
Работодателю необходимо:
- проверять начисления НДФЛ в личном кабинете ФНС;
- отслеживать статус платежей;
- контролировать наличие задолженности.
Даже небольшие расхождения быстро превращаются в требования.
Страховые взносы и взаимодействие с СФР
На АУСН:
- не подаётся расчёт по страховым взносам;
- не сдаётся отдельная отчётность в ФСС.
Но сохраняется обязанность:
- корректно передавать сведения по сотрудникам;
- отвечать на требования ФНС и СФР;
- устранять расхождения в данных.
Ошибки в персональных сведениях остаются основанием для проверок. Если чувствуете не уверенность за свой учет и отчетность, то лучше своевременно провести налоговый чек-ап бизнеса и выявить риски, чтобы успеть их устранить до проверки!
Лимиты АУСН — один из самых недооценённых рисков
АУСН предусматривает ограничения по:
- доходам;
- численности сотрудников.
Превышение лимитов ведёт к:
- утрате права на режим;
- пересчёту налогов;
- доначислениям и штрафам.
Контроль лимитов — зона ответственности бизнеса, а не ФНС.
Что показывает практика ФНС
На прямых эфирах представители ФНС прямо указывают: АУСН не освобождает бизнес от ответственности за корректность данных.
Разбор особенностей АУСН и типовых ошибок бизнеса можно посмотреть в видео с прямого эфира ФНС — смотрите здесь.
Почему на АУСН всё равно нужен бухгалтер
АУСН — это не автоматический режим «без бухгалтера».
Это режим, где:
- меньше отчётности,
- больше автоматизации,
- И порой, выше цена ошибки.
Бухгалтер на АУСН — это не про сдачу деклараций, а про:
- контроль данных, которые видит ФНС;
- предотвращение автоматических ошибок;
- защиту бизнеса от требований и доначислений.
Как мы работаем с АУСН в ЛМТ
В ЛМТ мы сопровождаем бизнес на АУСН как систему налоговой безопасности, а не как «облегчённый режим».
В рамках бухгалтерского обслуживания мы:
- контролируем данные, передаваемые банком и ККТ;
- проверяем начисления в личном кабинете ФНС;
- отслеживаем лимиты АУСН;
- ведём кадровый учёт и зарплату;
- сопровождаем взаимодействие с ФНС и СФР;
- предотвращаем задолженности и требования до их возникновения.
Это позволяет бизнесу использовать АУСН, как инструмент упрощения, а не источник скрытых рисков.
Подробнее про бухгалтерское обслуживание в ЛМТ - узнать здесь
Важно понимать, что АУСН снижает объём отчётности, но не снижает налоговую ответственность.
Если вы хотите:
- быть уверены в корректности начислений;
- не получать внезапные долги и требования;
- не разбираться с ФНС самостоятельно —
бухгалтерское сопровождение на АУСН — необходимость, а не опция.
