Рубрика «Бухгалтерские будни»
Дорогие коллеги!
Сегодня я рада представить вам новую рубрику «Бухгалтерские будни», в которой будем разбирать актуальные вопросы и тонкости нашей профессии.
❓В рамках очередной бизнес-консультации я разбирала интересный кейс: можно ли учесть счета-фактуры за весь 2025 год по НДС, если компания стала плательщиком НДС только с 2026 года, а в 2025-м работала на упрощенке с объектом доходы?
Ответ: Если вы начали платить НДС только с 2026 года, вычет НДС за 2025 год возможен.
➡Но есть нюанс: если в 2025 году у вас была упрощенка с освобождением от НДС, то вычет можно получить только в одном случае.
Важные моменты
Если в 2025 году организация была освобождена от уплаты НДС, то:
✔️Принять к вычету НДС по покупкам, сделанным и использованным в 2025 году, нельзя. Это прописано в подпункте 3 пункта 2 статьи 170 и подпункте 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ.
Остатки товаров
Что касается остатка товаров, которые до конца 2025 года не были учтены в расходах по упрощенке, тут есть два варианта с входным НДС:
1️. Можно принять к вычету по правилам главы 21 НК РФ, если вы на упрощенке используете ставку 22% (пункт 8 статьи 145 НК РФ).
2️. Нельзя принять к вычету, если у вас ставка 5% или 7%.
Это указано в пункте 18 Методических рекомендаций по НДС для упрощенки - 2026. Ссылка на рекомендации.
К слову, в Рекомендациях много полезной информации и примеров, обязательно проштудируйте их!
Если у вас возникли сложности с порядком расчета и уплаты НДС в 2025-2026 годах, пишите мне лично. Мы обязательно найдем оптимальное решение ваших вопросов!