Ко мне часто обращаются самозанятые продавцы с вопросом, который на первый взгляд кажется простым, но на деле вызывает много путаницы и страхов. Недавно ко мне пришла девушка, которая начала продавать на Ozon. Она показала мне отчет маркетплейса и задала, казалось бы, элементарный вопрос: «Какую сумму вносить в приложение "Мой налог"? Ту, что заплатил покупатель, или ту, что реально пришла ко мне на карту после вычета комиссии?»
Её сомнения были вполне обоснованы. Она боялась, что если укажет полную стоимость заказа, то заплатит налог с денег, которые фактически не получила — ведь комиссия уже ушла площадке. Давайте разберем эту ситуацию подробно, чтобы вы тоже понимали, как отчитываться перед налоговой правильно и без лишних ошибок.
Налог берется с полной стоимости товара
лавный принцип налога на профессиональный доход (НПД), который часто вводит продавцов в заблуждение, заключается в том, что налоговая база не уменьшается на сумму расходов. Это прямое требование законодательства: при определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Простыми словами: налог нужно платить со всей суммы, которую заплатил покупатель маркетплейсу, без вычета комиссии агрегатора, услуг по хранению, доставке и других удержаний.
Почему так? Потому что маркетплейс (Ozon, Wildberries и другие) выступает в роли посредника между вами и покупателем. Деньги, которые покупатель перечисляет площадке, юридически считаются поступившими вам. А комиссия, которую удерживает маркетплейс, — это ваш личный расход, который налоговую базу не уменьшает.
Рассмотрим на примере: Покупатель оплатил ваш товар на Ozon за 600 рублей. Маркетплейс удержал комиссию — допустим, 250 рублей. Вам на карту поступило 350 рублей.
❌ Ошибочное мнение: «В приложение "Мой налог" нужно внести 350 рублей — ведь именно эти деньги я реально получил».
✅ Правильный подход: Вы должны зафиксировать доход в размере 600 рублей — полную стоимость товара, оплаченную покупателем. Комиссия маркетплейса (250 рублей) — это ваши расходы, которые не уменьшают налоговую базу.
Многие думают: раз деньги пришли от Ozon (юридического лица), то и ставка должна быть 6%. Но это не так. Минфин России в письме от 15.09.2021 № 03-11-11/74629 дал четкое разъяснение. Ставка налога зависит не от того, кто перечислил деньги (маркетплейс), а от того, кто является конечным покупателем товара.
Если конечный покупатель — физическое лицо (а в подавляющем большинстве случаев на Ozon так и есть), то применяется ставка 4%, даже если деньги пришли от маркетплейса .
Если же покупатель — юридическое лицо или ИП, тогда ставка составит 6%. Но таких продаж у самозанятых обычно немного, и их можно отследить по отчетам маркетплейса отдельно .
Почему нельзя включать в расчет только то, что пришло на карту?
Некоторые продавцы, боясь ошибиться, вносят в чек только сумму фактического поступления «для надежности». Но это ошибка, и вот почему.
Налог с неполной суммы. Если вы занижаете налоговую базу (указываете 350 рублей вместо 600), вы рискуете получить требование от налоговой о доплате налога, пенях и штрафах. ФНС полностью интегрирована с маркетплейсами и видит все ваши продажи.
Что говорят официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба и Минфин неоднократно подчеркивали: при реализации товаров через маркетплейсы доходом признается вся сумма поступлений от покупателей, а комиссия агента не уменьшает налоговую базу
Самозанятым нельзя уменьшать налоговую базу ни на какие расходы, включая комиссии агрегаторов. Эксперимент с НПД предлагает льготные условия налогообложения и низкие ставки, поэтому все затраты должен оплачивать самозанятый за счет полученного дохода.
Кстати, налоговые органы сейчас активно развивают сотрудничество с маркетплейсами. С октября 2026 года площадки будут обязаны выявлять признаки возможного уклонения от налогов у своих продавцов и передавать эту информацию в ФНС. Так что работать «всерую» становится не просто рискованно, а практически невозможно.
Когда Ozon перечисляет вам очередную выплату, вы создаете новый чек в приложении. Вписываете полную стоимость реализованных товаров (без вычета комиссии маркетплейса). Ориентируйтесь на отчеты Ozon о продажах — там указана полная сумма, которую заплатили покупатели.
Поскольку Ozon не сообщает вам данные каждого покупателя, налоговая допускает все продажи через маркетплейс физическим лицам отражать одной суммой как доход от физлиц . Продажи юрлицам (если они были) лучше выделить отдельно, чтобы применить верную ставку.
Чтобы всегда правильно определять сумму дохода для уплаты НПД при продажах на маркетплейсах, запомните два простых правила:
✅ Правило №1: Налог платится с полной стоимости товара, которую заплатил покупатель, без вычета комиссий .
✅ Правило №2: Ставка налога (4% или 6%) зависит от того, кто конечный покупатель — физическое или юридическое лицо. Если вы продаете обычным людям (физлицам), ставка всегда 4%, даже если деньги пришли от Ozon .
Самозанятые освобождены от применения контрольно-кассовой техники — они формируют чеки непосредственно в приложении «Мой налог». Это делает процесс учета максимально простым: вы фиксируете полную стоимость реализованного товара с правильной ставкой, а налоговая сумма рассчитывается автоматически.
Совет: сохраняйте отчеты маркетплейса и всегда проверяйте, с какой суммы и по какой ставке вы начисляете налог. Это убережет вас от возможных ошибок и лишних вопросов со стороны налоговой.
После нашего разговора клиентка успокоилась и поняла, что бояться нечего. Главное — вовремя вносить поступления и четко понимать природу своего дохода. Если вы будете следовать этому простому правилу — налог платится с полной стоимости товара, оплаченной покупателем, по ставке 4% для физлиц, — у вас никогда не возникнет проблем с налоговой.
А у вас был опыт работы с маркетплейсами в статусе самозанятого? Сразу ли разобрались с налогами или тоже были сомнения? Делитесь своей историей в комментариях — обсудим!
Статья написана по материалам официальных разъяснений ФНС и Минфина России (письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-11-11/74629 и др.). Информация актуальна на 2026 год.