Что такое договор ГПХ и чем отличается от трудового

Как оформить документ в 2026 году

Договор ГПХ при неправильном составлении может создать ложное ощущение безопасности, что за выполненную работу заплатят, а исполнитель не потеряет деньги и время. РБК Life вместе с юристами разобрался, что такое договор ГПХ и в каких случаях лучше требовать оформления по трудовому договору.

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.

Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.

Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.

Виды договоров ГПХ

1. Договор подряда. Заключают в случае, если результат работы материален, например изготовление или реставрация мебели, строительство беседки [1].
2. Договор возмездного оказания услуг. Заключают, если результат работы нематериален, например оказываются ветеринарные, медицинские, туристические или консультативные услуги [2].
3. Договор авторского заказа. Итог работы — результат научной работы (например, научная статья), литературной (рукопись) или предмет искусства (картина) [3].
4. Договор комиссии. Исполнитель (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента [4].
5. Договор поручения. Доверитель назначает поверенного совершить за вознаграждение определенные юридические действия [5].
6. Договор транспортной экспедиции. Экспедитор обязуется за вознаграждение от грузоотправителя или грузополучателя организовать услуги по перевозке груза [6].

Это не все виды возможных соглашений ГПХ. По словам юристов, опрошенных РБК Life, на практике чаще всего заключают договор подряда (если результат работы материален) или возмездного оказания услуг (работа нематериальна).

В качестве примера приведен образец договора ГПХ на оказание услуг или выполнение работ с физическим лицом Ивановского государственного химико-технологического университета (ИГХТУ). В документе прописаны суть соглашения, порядок оплаты, права и обязанности сторон, процесс приема работ, возможность изменения условий и другие нюансы.

Разница трудового договора и ГПХ

В трудовом договоре сторонами выступают работник и работодатель, а регламентирует его Трудовое законодательство России, а не Гражданский кодекс, как при договоре ГПХ.

Работник по трудовому договору обязуется выполнять прописанные в соглашении функции, а работодатель — оплачивать труд, предоставлять работу, условия для ее выполнения и, самое главное, — социальные гарантии.

1. По трудовому договору работу выполняет лично работник, по договору ГПХ исполнитель может привлечь третьих лиц.
2. По трудовому договору работник нанимается на бессрочной или срочной основе, по договору ГПХ — до достижения определенного результата или на определенный срок.
3. В трудовом договоре прописан график работы сотрудника, то есть, по сути, работнику платят за его рабочее время. По договору ГПХ платят не за время, а за конечный результат: сколько времени по факту при этом потратит исполнитель, неважно, главное — успеть предоставить конечный продукт в срок, установленный в соглашении.
4. По трудовому договору работодатель обязан дважды в месяц платить заработную плату, по договору ГПХ — обе стороны согласуют порядок оплаты.
5. По трудовому договору работодатель обязан создать для работника условия труда, например предоставить компьютер или другую необходимую технику. По договору ГПХ исполнитель самостоятельно обеспечивает себя всем необходимым.
6. Если работодатель по трудовому договору нарушает права работника (например, не выплачивает вовремя зарплату, не предоставляет ежегодный или больничный отпуск), работник может обратиться в профсоюзы, трудовую инспекцию, органы прокуратуры или даже суд. Если по договору ГПХ между сторонами возникнут разногласия, единственный способ защиты прав как заказчика, так и исполнителя — суд.

Shutterstock📷В договоре ГПХ нужно прописать порядок оплаты

Какой договор заключать: ГПХ или трудовой

Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.

Юристы отмечают, что переквалифицировать договор ГПХ в трудовой можно, но чаще всего только через суд. В начале 2023-го Верховный суд РФ напомнил критерии, как можно разграничить трудовой договор и договор ГПХ. По мнению Верховного суда, признаками трудовых отношений являются:

1) личное выполнение работником определенной, заранее оговоренной трудовой функции;

2) работа в интересах, под контролем и управлением работодателя;

3) подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);

4) обеспечение работодателем условий труда;

5) выполнение работником трудовой функции за плату;

6) устойчивый и стабильный характер взаимодействия работника и работодателя;

7) подчиненность и зависимость труда;

8) выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;

9) наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законом [8].

При наличии этих признаков в рамках ГПХ договора суд с высокой долей вероятности переквалифицирует сотрудничество лиц в трудовой контракт, считает кандидат юридических наук Дарья Петрова.

Можно ли заключать договор ГПХ с самозанятым

Да, можно. Договор ГПХ заключают между физическими лицами, между юридическими, а также между юридическим и физическим лицом. То есть заказчик вправе предложить договор ГПХ людям как без специального налогового статуса, так и самозанятым и ИП.

Заключать договор ГПХ с самозанятым необязательно, но целесообразно, считают юристы. Это поможет сторонам защитить права в случае нарушений соглашения.

Кроме того, заключить договор ГПХ также можно с налоговым нерезидентом, то есть человеком, который находится на территории России менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев. В этом случае поменяется только налог: для резидентов и граждан ЕАЭС ставка составляет от 13% до 22% НДФЛ в зависимости от дохода (кроме самозанятых, они платят при работе с физическими лицами 4%, при работе с компанией или ИП — 6%), а для нерезидентов из других государств — 30%.

Shutterstock📷Договор ГПХ можно заключать с самозанятыми

Кто платит налог по договору ГПХ

Как оформить договор ГПХ

1. Обсудить условия сделки

Любой из видов договоров ГПХ (подряда, возмездного оказания услуг) заключают в свободной форме. При составлении обратите внимание, чтобы в документе были прописаны:

1. Предмет договора. Это конечный результат, что нужно сделать, например предметом договора поручения может быть представление интересов в суде, предметом оказания возмездных услуг — уроки английского языка или туристическое сопровождение.
2. Сроки (и промежуточные сроки по необходимости). Когда исполнитель предоставит конечный результат, например, исполнитель обязуется до 1 июня 2026-го провести три консультации, а до 15 ноября 2026-го — пять консультаций. Соглашение можно заключать на любой срок (от дней до лет).
3. Цена выполнения работ и порядок расчета. Сколько заказчик заплатит за работу исполнителю. В какой срок придет выплата, будет ли она единоразовой или поэтапной (например, с предоплатой).
4. Обязанности сторон и порядок оказания услуг. Здесь прописывают условия оценки результатов, санкции за нарушение сделки и другие нюансы, например возможна ли доработка результата, когда работа считается выполненной, как можно расторгнуть договор.
5. Адреса и реквизиты сторон.
6. Подписи исполнителя и заказчика.

2. Собрать необходимые документы

Гражданский кодекс не содержит точного перечня документов, которые исполнителю необходимо предоставить заказчику при заключении договора ГПХ. Чтобы оформить договор с физическим лицом, чаще всего физическое лицо предоставляет заказчику копии следующих документов:

• паспорт;
• страховое пенсионное свидетельство (СНИЛС);
• ИНН [9].

Обратите внимание: трудовая книжка для оформления договора ГПХ не нужна, так как это не трудовой договор.

Изменения в договорах ГПХ

Основное изменение для тех, кто работает по ГПХ (и если за вас в 2023-м платили страховые взносы) — в 2024-м вы сможете брать оплачиваемый больничный, получать пособие по беременности и родам, единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ребенком.

С 1 января 2023 года организации, заключающие с физическими лицами договоры ГПХ, обязали вносить взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством [10]. Таким образом, исполнители по ГПХ (кроме самозанятых, так как они платят страховые взносы по желанию) получили похожие гарантии, что и сотрудники, оформленные в штат.

Однако воспользоваться социальными гарантиями в 2023-м могли только те исполнители по договорам, за которых и в 2022-м были уплачены минимальные страховые взносы (например, если они работали по трудовому договору). Остальные же получили эти гарантии лишь в 2024 году [11].

Также выросла предельная величина базы страховых взносов. С 1 января 2023 года в связи с появлением Социального фонда России (СФР) установили единые тарифы — 30% в пределах установленной единой предельной величины базы и 15,1% свыше. В 2024-м предельная величина составляла 2,225 млн руб. [12]. В 2025-м она выросла до 2,759 млн руб., а в 2026-м — до 2,979 млн руб. [13].

С 1 января 2025 года требуют удерживать НДФЛ с выплат по ГПХ, если по договору услуги оказывают за пределами России. Для этого исполнители не должны быть налоговыми резидентами и выполнять работы за рубежом, используя российский сегмент интернета [14].

С 2025 года для резидентов и граждан ЕАЭС начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ:

• до 2,4 млн руб. годового дохода — 13%;
• от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. — 15%;
• от 5 млн руб. до 20 млн руб. — 18%;
• от 20 млн руб. до 50 млн руб. — 20%;
• более 50 млн руб. — 22% [15].

C 1 января 2026 года для большей части малых и средних предприятий (МСП) отменяют пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. Льготу сохранят для общепита, обрабатывающих производств и предприятий из утвержденных правительством приоритетных отраслей [16], [17]. Для остальных организаций будет действовать общий тариф в размере 30%.

Главное о договоре ГПХ в 2026 году

• Договор ГПХ обычно заключают при найме на внештатные должности, проектные или разовые работы. В документе содержатся договоренности между исполнителем и заказчиком.
• При заключении договора ГПХ с налоговыми резидентами и гражданами ЕАЭС размер ставки НДФЛ составит от 13% до 22%, а с другими нерезидентами — 30%.
• Исполнители в статусе ИП и самозанятые платят налог по договору ГПХ самостоятельно.
• В 2026 году для большинства малых и средних предприятий будет действовать общий тариф страховых взносов — 30%.
• Для заключения договора ГПХ с заказчиком нужно обсудить условия сделки и предоставить копии необходимых документов — паспорта, СНИЛС и ИНН.

Читайте также:

В Кремле ответили на статью Economist о «мегапроектах России и США»
Шадаев сообщил о решении не ограничивать Telegram в зоне спецоперации
Как прошел третий раунд переговоров по Украине в Женеве. Главное