Федеральная налоговая служба не планирует превращать выездные налоговые проверки в массовую практику для компаний, работающих в режиме налогового мониторинга. Об этом заявил заместитель руководителя ФНС Тимур Шиналиев на Налоговом форуме в рамках «Недели российского бизнеса» РСПП.
Поводом для обсуждения стал вопрос: останутся ли выездные проверки исключением для участников налогового мониторинга.
Что такое налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг – это особый формат контроля. Компания предоставляет инспекции доступ к бухгалтерской и налоговой информации в режиме реального времени. Взамен ФНС отказывается от камеральных и выездных проверок.
Однако в Налоговом кодексе предусмотрены исключения, когда выездная проверка все же возможна. Среди оснований:
- контроль вышестоящего налогового органа за инспекцией, проводившей мониторинг;
- досрочное прекращение участия в мониторинге;
- неисполнение мотивированного мнения;
- представление уточненных налоговых деклараций.
Мотивированное мнение – это официальная позиция инспекции о правильности и полноте исчисления налогов. Если компания его не исполняет в установленный срок, это может стать основанием для выездной проверки.
Почему тема стала актуальной
Весной 2025 года ряд энергокомпаний столкнулся с выездными проверками. В письме руководителю ФНС Даниилу Егорову директор Совета производителей энергии Дмитрий Вологжанин указывал, что проверки инициируются в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего мониторинг (п. 5.1 ст. 89 НК РФ).
Совет выразил опасения, что такие проверки могут использоваться для доначисления налогов по периодам, ранее закрытым в рамках мониторинга. По словам Вологжанина, в ряде случаев проверки охватывали весь период участия компании в мониторинге и распространялись не на отдельный спорный эпизод, а на все налоги и сборы.
Позиция ФНС
Тимур Шиналиев подтвердил, что возможность назначения выездной проверки в рамках налогового мониторинга предусмотрена законом. Одно из оснований — неисполнение мотивированного мнения. По его словам, именно с этим фактором были связаны многочисленные проверки 2025 года.
При этом массовых выездных проверок в 2026 году ожидать не стоит. По словам Шиналиева, такие случаи будут «буквально точечными» и связаны с конкретными нарушениями, прежде всего с неисполнением мотивированных мнений.
Сколько компаний уже в мониторинге
По данным аналитического портала ФНС, в 2025 году налоговый мониторинг проводится в отношении 737 компаний. Это на 30% больше, чем в 2024 году. В основном в режиме работают нефтегазовые, энергетические и торговые компании.
В 2026 году к мониторингу планируют присоединиться ещё 147 организаций более чем из 20 отраслей.
Режим стал доступнее
С 2026 года условия участия смягчены. Ранее компания должна была одновременно соответствовать трем критериям:
- выручка не менее 800 млн рублей;
- стоимость активов не менее 800 млн рублей;
- сумма уплаченных налогов не менее 80 млн рублей.
Теперь достаточно соответствовать одному из этих требований.
Что это означает для собственников
- Налоговый мониторинг по-прежнему предполагает отказ от выездных проверок, но не дает абсолютной защиты. Исключения закреплены в законе.
- Основной риск – неисполнение мотивированного мнения. Для компаний в мониторинге это становится критической точкой контроля.
- Смягчение критериев расширяет круг потенциальных участников. Среднему бизнесу стоит оценить, подходит ли ему этот формат с учетом готовности к полной прозрачности учета.
ФНС не намерена превращать выездные проверки участников налогового мониторинга в системную практику. Однако точечные случаи останутся – прежде всего при нарушении правил самого мониторинга.
Так что налоговый мониторинг остается инструментом снижения проверочной нагрузки, но требует дисциплины и готовности оперативно реагировать на позицию инспекции.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой, как избежать кассовых разрывов и увеличить чистую прибыль.