Многие предприниматели уверены: если они когда-то подали заявление на АУСН, значит так и работают на этом режиме.
Но на практике всё иначе.
Иногда бизнес уже несколько месяцев находится на общей системе налогообложения — и владелец об этом даже не подозревает.
Разберёмся, как такое происходит и что делать.
Почему можно «слететь» с АУСН
Самая частая причина — нарушение условий применения режима.
Например:
- открыли счёт в банке, который не входит в перечень уполномоченных для АУСН
- превысили лимиты
- приняли сотрудников при несоблюдении условий
- допустили иные нарушения требований режима
В таких случаях ФНС снимает с учёта по АУСН.
После этого налоговая направляет уведомление.
С даты получения уведомления есть 30 дней, чтобы подать заявление о переходе на УСН.
Если этого не сделать — предприниматель автоматически оказывается на ОСНО (общей системе налогообложения).
Что это значит на практике
Если ИП оказался на ОСНО, это:
- НДС 20% (с 2026 года — 22%)
- НДФЛ 13% с прибыли (для ООО - налог на прибыль)
- декларации по НДС
- книга покупок и продаж
- совершенно другая налоговая нагрузка
И часто - доначисления задним числом.
Как проверить, не сняли ли вас с режима
Не ориентируйтесь на «мы же подавали».
Проверять нужно факты:
- Зайти в личный кабинет ИП на сайте ФНС
- Проверить раздел «Сведения о применяемом режиме»
- Посмотреть статус постановки на учёт
Если есть отметка о снятии — нужно срочно считать последствия.
Что делать, если вы уже на ОСНО
Вариантов по сути два.
1️⃣ Принять ситуацию и доработать год на ОСНО
- Рассчитать НДС
- Организовать учёт
- Сдать отчётность
- С нового года перейти на другой режим
Это законный, но часто самый затратный путь.
А также, нужно смотреть доходы за последние 3 месяца, если доход менее 2 млн, то можно воспользоваться правом на освобождение от НДС.
2️⃣ Найти законное решение в рамках действующих правил
В некоторых случаях можно:
- перейти на НПД (самозанятость), если соблюдены условия:
- доход до 2,4 млн в год
- нет сотрудников
- подходящий вид деятельности
После утраты права на НПД можно перейти на АУСН с 1 числа следующего месяца.
Важно:
с НПД на АУСН перейти можно,
а вот обратно с АУСН на НПД — нельзя в течение 12 месяцев.
Именно в этих переходах и сроках чаще всего допускаются ошибки.
Главная проблема
Предприниматели:
- не проверяют уведомления
- не заходят в личный кабинет
- не отслеживают изменения условий
- работают «по ощущениям»
А налоговая система работает строго по формальным правилам.
Что стоит сделать прямо сейчас
✔ Проверить свой режим налогообложения
✔ Убедиться, что банк входит в перечень для АУСН
✔ Пересчитать налоговую нагрузку
✔ Проверить ОКВЭДы
✔ Оценить риски до закрытия года
Проблема в том, что «разобраться позже» почти всегда выходит дороже.
Налоговые режимы — это не формальность. Это деньги бизнеса.
Если вы давно не проверяли свой статус — самое время это сделать.
Вопросы по режимам, переходам и расчётам налоговой нагрузки можно разобрать на консультации.
Канал «Татев Багрян — про налоги и предпринимательство».
