324 подписчика

Минфин России выпустил разъяснения для плательщиков УСН, касающиеся правил применения разных ставок НДС (письмо от 19.01.2025

17 февраля17 фев

~1 мин

03-07-11/111725). В письме указано, что налогоплательщики, перешедшие на пониженную ставку НДС 5%, не имеют права выставлять счета-фактуры по общей ставке 22%, даже если этого требует контрагент. Ситуация, когда продавец на УСН, освобожденный от уплаты НДС, по просьбе покупателя оформляет счет-фактуру с налогом, встречалась не раз и налоговые органы не возражали против этого. Лишь бы продавец уплатил этот НДС в бюджет. На вычет в декларации он конечно не имел права. Но его контрагент мог беспрепятственно взять такой НДС к вычету. Однако все меняется, когда плательщик УСН утрачивает право на освобождение от НДС из-за превышения лимита доходов. Если после этого налогоплательщик решает применять пониженную ставку 5%, то использовать ее нужно для всех без исключения операций. Поэтому даже если контрагент просит выставить счет-фактуру со ставкой НДС 22%, при применении пониженной ставки этого делать нельзя. Причина простая - совмещать две ставки для разных законодательство не позволяет

Минфин России выпустил разъяснения для плательщиков УСН, касающиеся правил применения разных ставок НДС (письмо от 19.01.2025 03-07-11/111725).

В письме указано, что налогоплательщики, перешедшие на пониженную ставку НДС 5%, не имеют права выставлять счета-фактуры по общей ставке 22%, даже если этого требует контрагент.

Ситуация, когда продавец на УСН, освобожденный от уплаты НДС, по просьбе покупателя оформляет счет-фактуру с налогом, встречалась не раз и налоговые органы не возражали против этого. Лишь бы продавец уплатил этот НДС в бюджет. На вычет в декларации он конечно не имел права. Но его контрагент мог беспрепятственно взять такой НДС к вычету.

Однако все меняется, когда плательщик УСН утрачивает право на освобождение от НДС из-за превышения лимита доходов. Если после этого налогоплательщик решает применять пониженную ставку 5%, то использовать ее нужно для всех без исключения операций.

Поэтому даже если контрагент просит выставить счет-фактуру со ставкой НДС 22%, при применении пониженной ставки этого делать нельзя. Причина простая - совмещать две ставки для разных законодательство не позволяет.