💬Если продаваемый Бизнес работает на ОСНО (общей системе налогообложения), в таком случае, уплачивается 2 вида налогов:
- 📍НДС
- 📍НДФЛ
🟥НДС
Налог на Добавленную Стоимость - это первый вид налога, который платится на ИП ОСНО.
🗓️Ставки 2026 года 22% НДС
🧮Расчёт чистого Исходящего НДС, который входит в конечную сумму продажи бизнеса, рассчитывается по формуле:
(Сумма продажи бизнеса * 22/122).
🕵️♂️Например: Цена бизнеса 5.000.000 * 22/122 = 901.639 налог НДС до вычета Входящего НДС
🧮Расчёт НДС: Исходящий НДС - Входящий НДС.
- 🔍Исходящий НДС возникает, когда бизнес продаёт свой продукт / бизнес, для физических лиц и ИП или ООО. 📖Учёт ведётся в Книге Продаж НДС, в которой фиксируются все исходящие операции, связанные с НДС).
- 🔍Входящий НДС возникает, когда бизнес несёт расходы по операциям с НДС, например: закупает продукцию для перепродажи у своих поставщиков или контрагентов, оплата аренды, если арендодатель работает на ОСНО, и прочие расходы, связанные с НДС. Все операции фиксируются в Книге Покупок НДС, ведётся она, как правило, в бухгалтерской программе.
⚠️Так же, после продажи бизнеса нужно будет заполнить - Книгу продаж НДС и отобразить НДС с суммы продажи бизнеса.
📑Сдача Декларации НДС осуществляется ежеквартально:
- Первый квартал (январь, февраль, март) - до 25 апреля.
- Второй квартал (апрель, май, июнь) - до 25 июля.
- Третий квартал (июль, август, сентябрь) - до 25 октября.
- Четвёртый квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) - до 25 января следующего за отчётным годом.
👮💸Оплата НДС осуществляется помесячно, как одна треть от всей выручки за прошлый квартал.
Исходящий НДС - Входящий НДС = общий налог по НДС к уплате / 3 месяца = уплата в месяц по НДС
🔍Пример:
Первый квартал: Исходящий НДС 400 000 с доходов + 901.639 с продажи бизнеса = 1.301.639₽ - Входящий НДС (согласно книге Покупок НДС): 200.000 = ✅1.201.639₽ сумма НДС за квартал к Уплате / 3 месяца = по 400.546₽ оплата в месяц, начиная со следующего квартала.
📑В договоре купли-продажи бизнеса указывается общая сумма продажи бизнеса с заложенной суммой НДС.
🔍Например:
- Цена бизнеса: 5 000 000 с НДС.
- А при проведении расчёта путём безналичной оплаты (перевод) в назначении платежа указывается "с НДС".
p.s ❗️👩💼Я как профессиональный Бизнес Брокер настоятельно рекомендую всем своим клиентам, после Продажи и Переоформления бизнеса - нанять Юриста по налоговому праву, либо Бухгалтера или Налогового консультанта, что того что:
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Страховые взносы за себя и сотрудников
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Налоги с продажи Бизнеса и ООО
- 🔹Заполнить и Сдать Итоговую Налоговую Декларацию, согласно вашей системе налогообложения.
🟥НДФЛ
Налог на Доход Физического Лица - это второй вид налога, который уплачивается ИП на ОСНО при продаже бизнеса.
❗️НДФЛ считается уже после вычета НДС из суммы дохода.
🔍Пример: 5.000.000/цена продажи бизнеса - НДС (сумму*22\122) = ✅4.098.361₽ (Налогооблогаемая сумма по НДФЛ)
- Ставка 13% - до 2 400 000 рублей с выручки за год.
- Ставка 15% - до 5 000 000 рублей с выручки за год.
- Ставка 18% - до 20 000 000 рублей с выручки за год.
- Ставка 20% - до 50 000 000 рублей с выручки за год.
- Ставка 22% - с 50 000 000 рублей и выше с выручки за год.
🗓️Данные ставки актуальны на 2026 год.
📉НДФЛ позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счёт Профессионального налогового вычета по деятельности бизнеса.
🔍Есть две категории Вычета для снижения налогов с продажи бизнеса:
🔹1 категория: Сумма остаточной списываемой стоимости ОС и НМА:
Каждое Основное средство (оборудование, техника, станок) и Нематериальный актив (сайт, созданный под ключ не шаблонный, товарный знак, лицензия) подлежит амортизации, чтобы ежеквартально уменьшать расходную часть бизнеса.
🔍📖Сумма Остаточной Списываемой Стоимости ОС и НМА отображается в «Книге Учёта Доходов и Расходов, 2 разделе, а так же в ведомости учёта ОС и НМА (если ведётся)
🔹2 категория: Расходы на продажу бизнеса:
👔Расходы уменьшаются на брокерскую комиссию.
❗️📖Главное иметь подтверждающие документы по выплате комиссии бизнес брокеру: (Договор оказания услуг, акт оказанных услуг, расписка/платежное поручение).
🔍Пример расчёта:
Сумма продажи бизнеса после вычета НДС: 4.098.361₽ - 1.000.000₽ (сумма остаточной списываемой стоимости ОС и НМА) - 500.000₽ (комиссия бизнес брокера) = ✅2.598.361₽↙️
Общая сумма к уплате налога с продажи бизнеса.
🧮Из них:
- 2.400.000₽ * 13% = 312.000₽
- 198.361₽ * 15% = 29.754₽
💰ИТОГО:
312.000₽ + 29.754₽ = 341.754₽ общий налог по НДФЛ
⚠️Но так же нужно помнить, что Доход полученный с продажи бизнеса - это точно такой же доход, полученный и от предпринимательской деятельности, по этому, в итоге налог с продажи бизнеса суммируется с доходом от бизнеса:
Налог с продажи бизнеса + (доход от бизнеса - расходы) = ✅✅общий налог на ИП ОСНО
🗓️👮Оплата налога осуществляется поквартально авансовыми платежами, а итоговый расчёт после сдачи итоговой налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
📑Сдача годовой декларации 3-НДФЛ - до 30 апреля следующего за отчётным годом.
⌛️💸👮Конечная доплата всех налогов - до 15 июля.
p.s ❗️👩💼Я как профессиональный Бизнес Брокер настоятельно рекомендую всем своим клиентам, после Продажи и Переоформления бизнеса - нанять Юриста по налоговому праву, либо Бухгалтера или Налогового консультанта, что того что:
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Страховые взносы за себя и сотрудников
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Налоги с продажи Бизнеса и ООО
- 🔹Заполнить и Сдать Итоговую Налоговую Декларацию, согласно вашей системе налогообложения.
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
⁉️ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? ☎️ОБРАЩАЙТЕСЬ!