В 2026 году работать с самозанятыми стало опаснее. Порог по индикаторам риска снизили, обмен данными между ведомствами усилили, а проверки стали точнее. Если раньше бизнес часто чувствовал себя относительно спокойно, то теперь ситуация изменилась: ФНС и Роструд активно выявляют подмену трудовых отношений.
Разберёмся:
— когда договор с самозанятым признают трудовым;
— чем это грозит компании;
— как снизить риски уже сейчас.
Что изменилось в 2026 году
Ключевое изменение — обновлены индикаторы риска для внеплановых проверок ГИТ.
По приказу Минтруда № 685н от 08.12.2025 (действует с 10 января 2026 года) внимание инспекции привлекут компании, которые:
- одновременно работают более чем с 35 самозанятыми;
- платят им в среднем более 35 000 ₽ в месяц;
- сотрудничают с ними дольше трёх месяцев;
- обеспечивают им 75% и более общего дохода (раньше было 90%).
Это серьёзное снижение порога.
Дополнительно с 16 февраля 2026 года действует приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025:
налоговая передаёт сведения в межведомственные комиссии и Роструд, если:
- компания работает более чем с 10 самозанятыми;
- доход каждого — более 25 000 ₽;
- и в предыдущем квартале они были её сотрудниками.
Важно: данные передаются даже при более мягких показателях, чем формальный индикатор риска. То есть систему «светит» раньше.
Проверку назначат не сразу, но возможны:
- предостережение,
- профилактический визит,
- запрос пояснений,
- вызов в комиссию по легализации занятости.
Когда договор переквалифицируют в трудовой
Инспекция смотрит не на название договора, а на фактические отношения.
Если по сути человек работает как штатный сотрудник — договор переквалифицируют.
1️⃣ Организационная зависимость
Признаки:
- фиксированный график;
- соблюдение правил внутреннего распорядка;
- работа на территории компании;
- использование её оборудования;
- контроль процесса, а не только результата.
2️⃣ Постоянная трудовая функция
- В договоре указано «администратор», «водитель», «менеджер», а не конкретный проект или результат.
- Оплата регулярная, фиксированная, без детализации объёма выполненных работ.
- Акты формальные или их нет.
3️⃣ Косвенные признаки
Дополнительные маркеры риска:
- соцпакет;
- премии к праздникам;
- медосмотр за счёт компании;
- постоянный пропуск.
Суды в 2024–2025 годах подтвердили: при совокупности этих признаков договор признают трудовым.
Правило двух лет: жёсткий запрет
Нельзя заключать договор с самозанятым, если он:
- является действующим сотрудником;
- либо уволился менее двух лет назад.
В этом случае НПД применять нельзя. Компания обязана удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
Попытки «развести» договор через аффилированные компании выявляются скоринговыми системами ФНС.
Чем это грозит бизнесу
Если договор признают трудовым, последствия ощутимые.
💸 Доначисления
- НДФЛ 13–22% — за счёт компании.
- Страховые взносы — около 30%.
- НПД, уплаченный самозанятым, в зачёт не принимается.
⚖️ Штрафы
По ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ:
- для компаний — 50 000–100 000 ₽;
- для ИП — 5 000–10 000 ₽.
📑 Трудовые гарантии
Придётся оплатить:
- отпуска,
- больничные,
- иные гарантии.
🚨 Уголовные риски
При крупной задолженности возможно привлечение к ответственности по ст. 198, 199 и 199.1 УК РФ.
Реестр нелегальной занятости: репутационный удар
С 1 января 2025 года Роструд ведёт открытый реестр работодателей с фактами нелегальной занятости.
Если компания попадает в реестр:
- ограничивается доступ к господдержке;
- закрывается участие в закупках;
- повышается категория риска;
- увеличивается вероятность новых проверок.
Сведения находятся в реестре один год.
Для B2B-компании это уже не просто штраф, а репутационная проблема.
Как снизить риск переквалификации
✔ Проверяйте статус НПД перед каждой выплатой
Самозанятый может утратить статус при превышении лимита 2,4 млн ₽.
✔ Формулируйте договор правильно
Не используйте слова:
- «должность»,
«зарплата», - «режим работы»,
- «отпуск».
Фиксируйте конкретный результат, а не процесс.
✔ Закрывайте документы корректно
На каждую выплату:
- акт;
- чек самозанятого.
Без чека нельзя подтвердить право не начислять взносы.
✔ Соблюдайте дистанцию
- Не предоставляйте постоянное рабочее место.
- Не включайте в корпоративную структуру.
- В платёжке указывайте конкретный результат.
✔ Не переводите массово сотрудников в НПД
Это самый очевидный триггер для проверок.
Вывод
В 2026 году модель работы с самозанятыми перестала быть «серой зоной».
Пороговые показатели снижены, обмен данными автоматизирован, а практика судов — не в пользу бизнеса. Если в компании более 10–35 самозанятых и они работают как штат — это уже зона риска.
Проверьте договоры, пересмотрите формулировки и модель взаимодействия заранее. Иначе экономия на взносах может обернуться доначислениями, штрафами и попаданием в реестр нелегальной занятости.
***
С 2026 года часть бизнеса на УСН столкнётся с НДС. Для многих это непростая тема: появляются новые обязанности, расчёты и отчётность.
Мы подготовили гайд «Как бизнесу на УСН работать с НДС: большой разбор от ФНС». Внутри — самое актуальное на основании официальных разъяснений налоговой:
— когда у бизнеса на УСН появляется обязанность платить НДС;
— какие ставки можно применять и как выбрать подходящую;
— как правильно считать налог и не допускать ошибок;
— как оформлять счета-фактуры;
— как сдавать отчётность без штрафов.
👉 Перейдите в наш Telegram-бот, чтобы забрать гайд, разобраться в теме и понять, что изменится именно для вашего бизнеса.