15 января 2026 года ФНС опубликовала официальные разъяснения, которые переворачивают привычные правила игры для миллионов предпринимателей на УСН. Если ваш доход за 2025 год перешагнул отметку в 20 миллионов рублей, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС. И это не просто новость — это прямое указание к действию, которое может изменить вашу налоговую нагрузку, документооборот и даже ценовую политику.
Раньше лимит для работы на упрощенке без НДС был 60 млн рублей. Теперь он резко снижен до 20 млн, и это только начало: в 2027 году планка упадет до 15 млн, а в 2028 — до 10 млн рублей. Государство мягко, но настойчиво подталкивает растущий бизнес в систему НДС. И если вы в 2025 году заработали больше 20 млн, отсрочки уже нет — обязанность платить налог на добавленную стоимость возникла у вас 1 января.
Кого зацепит новый лимит на практике?
Это касается не только крупных игроков. Под удар попадают успешные мастера по ремонту, студии дизайна, небольшие производственные цеха, локальные сети кофеен — все, кто уверенно рос в прошлом году. Особенно чувствительно изменение для тех, кто совмещает УСН и патент (ПСН): лимит в 20 млн рублей теперь считается совокупно по всем режимам. Превысили общую сумму — потеряли право на патент и автоматически попадаете в НДС.
Пример из жизни: Индивидуальный предприниматель Иван оказывает услуги по монтажу и продает материалы. На УСН «доходы» его выручка за 2025 год составила 22 млн рублей. С 1 января 2026 года Иван больше не освобожден от НДС. Теперь, выставляя счет новому клиенту, он должен добавить налог. Если он выберет льготную ставку 5%, его цена для заказчика вырастет. Иван обязан вести книгу покупок и продаж, сдавать декларацию по НДС и, возможно, нанимать бухгалтера. Все это — прямые последствия превышения порога всего в 2 млн рублей.
Что делать прямо сейчас: пошаговый чек-лист на неделю
Не ждите первого требования от налоговой. Действуйте на опережение.
- Точный расчет дохода за 2025 год. Возьмите КУДиР или отчет из вашей облачной бухгалтерии. Доход считается кассовым методом — то есть по факту поступления денег на счет или в кассу. Внимание: если вы совмещали режимы, складывайте все доходы.
- Сравнение с лимитом. Менее 20 млн рублей? Поздравляю, вы сохраняете освобождение от НДС автоматически. Никаких заявлений подавать не нужно. Более 20 млн? Переходите к следующему шагу.
- Выбор ставки НДС. Здесь нужно принять ключевое решение:
5% — если ваш доход за 2025 год находится в диапазоне от 20 до 250 млн рублей.
7% — если доход был от 250 до 450 млн рублей.
Общая ставка (22%, 10%, 0%) — также может применяться по вашему выбору.
Важно: выбранная ставка будет применяться ко всем вашим операциям, нельзя использовать разные ставки для разных клиентов. От льготной ставки (5% или 7%) в первый год можно отказаться один раз, но затем ее придется применять не менее трех лет. - Настройка документооборота. С 1 января 2026 года в ваших счетах, актах и УПД должна быть выделена выбранная ставка НДС. Начинайте вести книгу покупок и книгу продаж.
- Уведомление контрагентов. Предупредите своих постоянных заказчиков и покупателей об изменении в ценообразовании. Прозрачность поможет сохранить отношения.
Риски и частые ошибки: где чаще всего спотыкаются
Налоговые последствия ошибок теперь стали серьезнее. Вот что чаще всего упускают из виду:
- Неправильный расчет дохода. Не учли доход по патентам или ошиблись в периоде? Это прямой путь к недоимке и штрафам. Перепроверьте цифры несколько раз.
- Молчаливое согласие с 5%. Многие автоматически выбирают льготную ставку 5%, не считая. Иногда выгоднее сразу работать по общей ставке 22%, особенно если у вас много входного НДС от поставщиков, который можно принять к вычету. Смоделируйте оба варианта.
- Нарушение правила единой ставки. Попытка выставить одним клиентам 5%, а другим 22% приведет к доначислениям.
- Пропуск сроков. Декларация по НДС сдается ежеквартально, не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Оплата — до этой же даты.
- Игнорирование методических рекомендаций ФНС. Налоговая опубликовала подробный документ с разъяснениями по новым правилам. Не ознакомиться с ним — значит сознательно идти вслепую.
Что ждет тех, кто остался ниже лимита?
Если ваш доход за 2025 год меньше 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически. Вам не нужно подавать заявление, сдавать нулевую декларацию или вести книги НДС. Однако расслабляться рано. Помните о снижающемся лимите: в 2027 году планка будет 15 млн, в 2028 — 10 млн. Если ваш бизнес растет, встреча с НДС — лишь вопрос времени. Уже сейчас полезно понимать основы этого налога и постепенно готовить учетные процессы.
Главный вывод: изменения 2026 года — это не карательная мера, а системный шаг. Государство упрощает администрирование НДС, постепенно включая в него всех, кто вышел из «малой» лиги. Ваша задача — не паниковать, а холодно оценить цифры, выбрать оптимальную ставку и адаптировать бизнес-процессы. Те, кто сделает это первыми, получат конкурентное преимущество в виде отлаженной документации и предсказуемых налоговых расходов.
А вы уже проверили свой доход за 2025 год? Уложились в новый лимит в 20 миллионов или уже планируете, как работать с НДС? Поделитесь в комментариях своей ситуацией или вопросом — обсудим вместе.
Чтобы не пропустить разборы следующих важных изменений (а их будет много), подписывайтесь на канал.