Вы больше не сможете списать регулярный платёж фрилансеру как «подарок другу». Федеральная налоговая служба с начала 2026 года получила расширенные полномочия для точечной проверки операций по банковским картам самозанятых и сравнения их с зарегистрированными в приложении «Мой налог» чеками. Расхождение — прямой сигнал для углублённой проверки. Это не громкое заявление, а тихая техническая поправка в ст. 86 НК РФ, которая переворачивает привычную схему работы с исполнителями.
Раньше контроль был за банками, теперь он прицельно наведён на бизнес, который платит самозанятым. Если вы как предприниматель ежемесячно переводите 40 000 рублей дизайнеру или копирайтеру, а он не пробивает по ним чеки, рискуете оба. ФНС ищет нелегальный оборот и замаскированные трудовые отношения. По данным опроса ФНС, 64% самозанятых готовы уйти в тень или свернуть деятельность при ужесточении режима. Ваша задача — не дать проверяющим повода прийти с аудитом.
🔍 Что изменилось на самом деле: не «отмена НПД», а точечный контроль транзакций
Панику про «отмену самозанятости» в 2026 году правительство официально опровергло — эксперимент с налогом на профессиональный доход (НПД) продлён как минимум до конца 2028 года. Но это ложное успокоение. Реальные изменения тоньше и опаснее. Осенью 2025 года ФНС разослала самозанятым детальный опрос, спрашивая о «справедливой» налоговой ставке и действиях в случае ухудшения условий. Это разведка перед реформой.
Одновременно вступили в силу два ключевых изменения:
- Поправки в закон 115-ФЗ: банки обязаны жёстче отслеживать подозрительные операции и передавать данные в Росфинмониторинг.
- Корректировки в Налоговый кодекс (ст. 86 НК РФ): ФНС теперь может напрямую запрашивать у банков информацию о движении средств на счетах и картах физических лиц, если есть подозрение в уклонении от налогов.
На практике это означает: налоговая видит, что на карту самозанятого программиста ежемесячно приходит 70 000 рублей от ООО «Вектор», а в приложении «Мой налог» он формирует чеки только на 30 000. Автоматический алгоритм поднимает красный флаг. Следующий шаг — требование пояснений, а затем доначисление налога, штрафы и пени. Бизнес, который делал эти выплаты, тоже попадает в поле зрения как потенциальный участник схемы по уходу от налогов.
🎯 Кого касается в первую очередь: портрет бизнеса под прицелом
Новый контроль бьёт не по всем подряд. В зоне особого внимания:
- Компании и ИП, которые имеют постоянных исполнителей-самозанятых. Если дизайнер, копирайтер, SEO-специалист или сборщик мебели работает на вас месяцами, это паттерн для ФНС.
- Бизнес, где выплаты самозанятым составляют существенную долю расходов. Особенно если эти выплаты регулярны и схожи по сумме (как зарплата).
- Самозанятые, которые получают 90% и более дохода от одного заказчика. Для ФНС это главный признак «замаскированных» трудовых отношений.
С декабря 2025 года Минтруд ужесточил контроль: ФНС будет передавать в Роструд данные о компаниях, где с самозанятым сотрудничают более 3 месяцев, платят ему больше 35 000 ₽ в месяц, и этот доход для него — основной. Цель — переквалифицировать гражданско-правовой договор (ГПД) в трудовой. Последствия для бизнеса катастрофичны: доначисление НДФЛ, страховых взносов (до 30% от всех выплат), штрафы и необходимость выплатить исполнителю отпускные и больничные.
✅ Что делать на следующей неделе: чек-лист для срочной адаптации
Не ждите первого запроса из банка или ФНС. Действуйте на опережение.
1. Проведите аудит текущих отношений с самозанятыми.
Составьте таблицу: исполнитель, срок сотрудничества, среднемесячные выплаты, доля ваших выплат в его общем доходе (запросите честно). Выделите тех, кто попадает под критерии риска: работает давно, получает много и только от вас.
2. Приведите в порядок документооборот для каждого исполнителя.
Договор ГПХ — это не формальность. В нём должны быть:
* Чёткий перечень нерегулярных работ или услуг (не «ежемесячное сопровождение», а «написание 20 статей в месяц по техническому заданию»).
* Результат, а не процесс. Вы платите за статью, а не за 8 часов в день.
* Право исполнителя работать на других клиентов.
* Отсутствие признаков трудового права: подчинения внутреннему распорядку, соцпакета, обеспечения вашими материалами (если это не уникальное сырьё).
3. Внедрите обязательную процедуру «перед платежом».
Никаких переводов с пометкой «за материалы» или «аванс». Каждый платёж должен закрывать конкретный этап, подтверждённый документом.
* Ваш шаг: подписываете Акт выполненных работ (оказанных услуг).
* Шаг исполнителя: формирует чек в «Моём налоге» (вы получаете уведомление).
* Ваш финальный шаг: только после этого осуществляете оплату по реквизитам из чека.
4. Диверсифицируйте риски.
Если ключевой для вас исполнитель подпадает под все «опасные» критерии, рассмотрите варианты:
* Оформить его в штат по срочному трудовому договору (если работа постоянная).
* Помочь ему зарегистрироваться как ИП на УСН 6%. Для него налоговая нагрузка вырастет незначительно, для вас риски снизятся кардинально.
* Разбить работу между 2-3 разными самозанятыми, чтобы не создавать признаков «единственного заказчика».
⚠️ Риски и самые частые ошибки: где спотыкается большинство
- Ошибка 1: Молчаливое соглашение «без бумажек». «Мы же доверяем друг другу, он потом чеки пробивает». При проверке это не сработает. Деньги переведены, чека нет — нарушение налицо. Доказать, что это был не доход, а, например, личный заём, практически невозможно.
- Ошибка 2: Регулярные выплаты одной суммы. Ежемесячный перевод 50 000 ₽ «за поддержку сайта» — классический паттерн зарплаты. Даже если есть договор ГПХ, ФНС легко его оспорит. Платите по актам за разный объём работ, чтобы суммы варьировались.
- Ошибка 3: Оплата «мимо» чека. Вы перевели деньги, а исполнитель «забыл» выбить чек или выбил на меньшую сумму. Раньше это было вашей договорённостью, теперь это риск блокировки счетов для вас обоих. Требуйте чек ДО оплаты.
- Ошибка 4: Игнорирование запросов банка. Если банк запрашивает документы по вашим переводам самозанятым (а он будет это делать при подозрительной частоте или сумме), ответ нужно дать в течение нескольких дней. Промедление ведёт к отказу в операции, а в худшем случае — к расторжению договора с банком.
📊 Стратегия на будущее: не защищайтесь, а выстраивайте систему
Новые правила — не временная трудность, а новая реальность. Умный бизнес не латает дыры, а меняет логистику работы с фрилансерами.
- Создайте внутренний регламент работы с самозанятыми. Пусть каждый менеджер знает схему: ТЗ → договор → акт → чек → оплата.
- Используйте технологичные решения. Рассмотрите сервисы, которые интегрируются с «Моим налогом» и автоматически формируют чеки при вашей оплате. Это снимает человеческий фактор «забыл».
- Открыто говорите с исполнителями. Объясните, что новые правила — общая ответственность. Прозрачность защитит и их доход, и вашу репутацию. Предложите помощь в переходе на ИП, если сотрудничество долгосрочное и выгодно вам обоим.
Главный вывод: эпоха неформальных договорённостей с внешними исполнителями закончилась. ФНС получила цифровой арсенал для точечной охоты за теневой занятостью и неучтёнными оборотами. Ваш бизнес либо выстроит белую, документированную систему взаимоотношений, либо будет постоянно балансировать на грани крупных финансовых и репутационных потерь. Действуйте системно, а не точечно — только так вы обезопасите себя в 2026 году и позже.
А как вы строите работу с самозанятыми? Сталкивались ли уже с уточняющими вопросами от банка по переводам? Поделитесь опытом в комментариях — обсудим самые рабочие схемы.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых законов, которые ударят по вашему бизнесу завтра.