С 1 января 2026 года в силу вступает закон №425-ФЗ, который переворачивает привычную налоговую реальность для миллионов предпринимателей в России. Речь не об абстрактных поправках, а о конкретных, уже подписанных изменениях, которые ударят по карману владельцев кофеен, магазинов, салонов красоты, небольших ателье и локального e-commerce. Если ваш годовой оборот превышает 20 миллионов рублей, вы автоматически теряете право работать на упрощёнке без НДС. Патент становится доступен только до оборота в 20 млн рублей в год, а основные ставки страховых взносов возвращаются к 30%. Это не прогноз — это факт, который требует действий уже на этой неделе.
Почему эти изменения критичны именно сейчас? Потому что бизнес и так находится в тисках высокой ключевой ставки, которая, по мнению экспертов, может сохраниться на уровне выше 13% как минимум до конца года, съедая рентабельность. Новые налоги станут тем самым последним доводом, который заставит пересмотреть цены, ассортимент и вообще жизнеспособность дела. Давайте разберём по пунктам, куда именно придётся бить, и как не просто выстоять, а адаптироваться с наименьшими потерями.
Удар первый: НДС подрос, а «упрощёнка» усложнилась
Основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. Для конечного потребителя это значит подорожание практически всего. Для бизнеса на общей системе (ОСНО) — рост расходов на сырьё, логистику и услуги подрядчиков, который придётся либо компенсировать, либо поглощать. Но главная боль ждёт тех, кто годами спасался на упрощённой системе налогообложения (УСН).
До сих пор предприниматель на УСН мог не платить НДС, если его годовой доход не превышал 60 миллионов рублей. С 2026 года этот порог резко снижается до 20 миллионов рублей. Переход будет поэтапным: 20 млн в 2026-м, 15 млн в 2027-м и финальные 10 млн рублей в 2028 году. Превысили лимит по итогам 2025 года? С 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
Что делать? У вас есть два пути, и оба нужно просчитать до копейки:
- Перейти на ОСНО. Это даст право на налоговый вычет, то есть вы сможете принять к вычету «входной» НДС, который вам выставляют поставщики. Этот вариант может быть выгоден, если ваши контрагенты в основном также работают с НДС.
- Остаться на УСН, но платить НДС по специальным ставкам 5% или 7%. Ключевая ловушка здесь — вы теряете право на вычет. Вы платите этот налог сверху, а НДС от поставщиков учитываете в своих расходах. И ещё один подвох: сделав такой выбор, вы не сможете от него отказаться в течение трёх лет.
Типичная ошибка №1: Ждать до последнего. Решение нужно принимать не в декабре 2026-го, просматривая отчёты, а сейчас. Соберите данные за 2025 год, спрогнозируйте оборот на 2026-й и смоделируйте налоговую нагрузку по обоим сценариям. Ошибка в расчётах на этом этапе будет стоить сотен тысяч рублей.
Удар второй: патент становится тесным, а региональные льготы исчезают
Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) лимит годового дохода также снижается с 60 до 20 миллионов рублей. Для владельца успешной сети ателье, пекарен или мастерских по ремонту это прямой сигнал: рост бизнеса упирается в налоговый потолок. Превышение лимита означает принудительный переход на УСН или ОСНО со всеми вытекающими сложностями.
Параллельно с этим отменяется право регионов устанавливать свои льготные ставки по УСН. Раньше местные власти могли снижать ставку, например, до 1% для объекта «Доходы». Теперь льготы будут доступны только компаниям из приоритетных сфер, утверждённых правительством (IT, образование, медицина, производство). Кафе, розничный магазин или салон красоты на общих основаниях на скидку рассчитывать не могут.
Что делать? Если вы на патенте и приближаетесь к обороту в 15-18 миллионов, пора запускать «План Б».
- Рассмотрите возможность сегментирования бизнеса. Можно ли разделить деятельность на несколько ИП или юридических лиц, чтобы оставаться в лимите? Внимание: это должна быть реальная, а не фиктивная разбивка, иначе риски огромны.
- Начните диалог с бухгалтером о переходе на УСН заранее. Просчитайте, что выгоднее: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Учтите, что при превышении лимита в 20 млн рублей к УСН добавится и НДС.
Удар третий: забота о сотрудниках снова дорожает
В 2026 году заканчивается действие льготных тарифов по страховым взносам для большинства малых и средних предприятий. Базовая ставка возвращается к 30% (в пределах установленной предельной базы), а с выплат сверх неё будет взиматься 15.1%. Для IT-сектора ставки тоже вырастут, хотя и останутся более щадящими.
Что это значит на практике? Фонд оплаты труда (ФОТ) станет тяжелее. Повышение зарплаты сотруднику на 10 000 рублей будет стоить вам уже не 13 000 (с учётом прежних взносов в расчёте), а существенно дороже. Это прямое давление на операционные издержки и рентабельность.
Типичная ошибка №2: Реагировать сокращением штата или заморозкой зарплат как единственным способом экономии. В условиях кадрового дефицита это может убить качество сервиса и привести к потере ключевых специалистов. Гораздо эффективнее посмотреть на операционную эффективность.
Ваша антикризисная стратегия: не платить больше, а работать умнее
В новой реальности выиграют те, кто сфокусируется не на агрессивном росте любой ценой, а на «тихом», эффективном и устойчивом бизнесе. Вот чек-лист действий на ближайший квартал:
- Немедленный налоговый аудит. Соберите данные за 2025 год, прогноз на 2026-й и с бухгалтером смоделируйте все сценарии (переход на ОСНО, УСН с НДС). Это основа для всех дальнейших решений.
- Разговор с клиентами о цене. Нельзя молча поглощать рост НДС на 2% и взносов. Готовьте клиентов к неизбежному, но обоснованному изменению прайса. Акцент в коммуникации делайте на качестве и стабильности вашего сервиса.
- Внедряйте ИИ и автоматизацию не для галочки, а для экономии. Нейросети — это не только генерация картинок. Это автоматизация рутинных ответов клиентам, аналитика продаж, конспектирование встреч. Цель — сделать так, чтобы один сотрудник с помощью технологий мог закрывать больший объём задач.
- Сместите фокус с привлечения на удержание. Новый клиент стал дорогим из-за роста стоимости рекламы. Гораздо рентабельнее увеличить средний чек и частоту покупок у существующей базы. Внедрите простую программу лояльности, настройте постпродажное общение, просите обратную связь.
- Инвестируйте в личный бренд основателя. В эпоху снижения доверия к безликим компаниям, люди покупают у тех, кому верят. Вести личный блог в Telegram или Дзене, делиться опытом, показывать «закулисье» — это мощный источник тёплых лидов без прямых рекламных затрат.
Главный риск сейчас — пассивность и надежда на «авось пронесёт». Не пронесёт. Закон уже подписан. Второй риск — попытки уйти в тень или схитрить с оборотом. Контроль со стороны налоговых органов только усиливается, а штрафы за сокрытие способны добить бизнес окончательно.
А какой пункт из антикризисного чек-листа кажется вам самым сложным для реализации в вашем бизнесе? Поделитесь в комментариях — обсудим конкретные шаги и лайфхаки. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы по другим острым темам: от блокировок расчётных счетов до реальных кейсов по продвижению с минимальным бюджетом.