Вы только что потеряли право работать по патенту. Да-да, прямо сейчас, пока вы читаете этот текст. С 1 января 2026 года вступили в силу жёсткие изменения в патентной системе налогообложения (ПСН), которые уже касаются тысяч индивидуальных предпринимателей по всей России. Если ваш доход в прошлом году превысил 20 миллионов рублей, вы больше не можете применять ПСН. Но это только верхушка айсберга. Реформа запущена, и лимиты будут снижаться с пугающей скоростью: 15 млн в 2027-м и всего 10 млн рублей в 2028 году. Это не «возможные планы», а действующая норма закона. Для малого бизнеса, который десятилетиями выстраивал операции вокруг простоты патента, это настоящий переломный момент. Что делать, если вы в зоне риска? Как подготовиться и не потерять бизнес? Давайте разбираться без паники, но с конкретными цифрами и шагами на завтра.
Что именно рухнуло: новые правила игры
Главное изменение, которое переворачивает всё с ног на голову, — это резкое снижение лимита годового дохода. Раньше предприниматель мог зарабатывать на патенте до 60 миллионов рублей в год. Сейчас планка опустилась до 20 миллионов. И это не предел: законодатели взяли курс на постепенное «закручивание гаек».
Вот как это выглядит на практике:
- Лимит для работы на патенте в 2026 году определяется по вашим доходам за 2025 год. Заработали больше 20 млн? Всё, путь на ПСН в этом году для вас закрыт.
- Лимит в течение 2026 года. Даже если вы получили патент, но в процессе работы ваш доход с начала года превысит 20 миллионов, вы мгновенно теряете право на этот спецрежим. Причем налоги пересчитают не с момента превышения, а задним числом — за весь период действия патента. Это грозит огромными доначислениями.
Кроме лимита по выручке, ужесточились и другие условия:
- Розничная торговля. Теперь открыть стационарный магазин на патенте можно только в сёлах и отдалённых местностях. Городской ритейл подпадает под новые ограничения.
- Некоторые виды деятельности вообще выводятся из-под действия ПСН. Например, с 2026 года патентная система больше не применяется для охранной деятельности.
Суть реформы ясна: государство целенаправленно сужает круг предпринимателей, которые могут использовать сверхпростой налоговый режим. Патент перестаёт быть универсальным инструментом для быстрорастущего малого бизнеса и становится нишевым решением для микро-предприятий с небольшим и предсказуемым оборотом.
Кого зацепит по-настоящему? Проверьте себя
Эти изменения — не теория. Они бьют по вполне конкретным категориям бизнеса. Если вы узнаете себя в одном из пунктов ниже, у вас есть не больше недели, чтобы принять стратегическое решение.
Группа высокого риска (нужно действовать срочно):
- ИП в сфере услуг с высокой маржой: ремонт техники, IT-разработка, консалтинг, клининг. Ваш оборот может быть и не гигантским, но если он стабильно приближается к 15-18 млн в год, вы в шаге от нового лимита.
- Сетевые микробизнесы: несколько точек (кофейни, пекарни, парикмахерские), каждая из которых работает на патенте. Суммарный доход легко может превысить новый порог.
- Сезонный бизнес с пиковыми нагрузками: например, организация праздников, летние кафе, строительные бригады. В удачный год можно неожиданно «выстрелить» и вылететь за лимит.
Группа среднего риска (пора считать и анализировать):
- Магазины розничной торговли в небольших городах. Снижение лимита до 10 млн к 2028 году делает патент для многих из них бесперспективным.
- Предприниматели на грани лимита, чей доход в 2025 году составил 18-20 млн рублей. Один крупный контракт в новом году — и вы выбываете из игры.
Если вы входите в эти группы, продолжайте читать. Следующий раздел — ваша инструкция по выживанию.
Что делать завтра: пошаговый план на ближайшую неделю
Нельзя откладывать это «на потом». Каждый день промедления повышает риски кассовых разрывов и доначислений. Вот чёткий план действий.
Шаг 1: Диагностика (День 1).
Возьмите отчётность за 2025 год и точно посчитайте ваш доход. Не предполагайте, а именно посчитайте по данным КУДиР или бухгалтера. Сравните цифру с лимитом в 20 млн рублей. Это отправная точка всех дальнейших решений.
Шаг 2: Выбор альтернативы (Дни 2-3).
Если вы близки к лимиту или уже превысили его, нужно срочно выбирать новую налоговую систему. Основных варианта два:
- Упрощённая система налогообложения (УСН). Самый логичный переход. Сравните два объекта:
УСН «Доходы» (6%). Просто и понятно. Платёж — 6% от всей выручки. Идеально, если расходы небольшие.
УСН «Доходы минус расходы» (15%). Выгодно, если доля подтверждённых расходов высока (обычно более 60-70% от оборота). - Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость). Важное уточнение: ИП может совмещать статус предпринимателя и самозанятого. Но у НПД свой, ещё более жёсткий лимит — 2.4 млн рублей в год, и нанимать сотрудников по трудовому договору на этом режиме нельзя. Это вариант только для бизнеса-одиночки с маленьким оборотом.
Шаг 3: Просчёт выгодности (День 4).
Сделайте моделирование на основе данных 2025 года. Посчитайте, сколько бы вы заплатили налогов на УСН «Доходы», УСН «Доходы-Расходы» и сравните с суммой, уплаченной за патент. Не забудьте включить в расчёт обязательные страховые взносы за себя (в 2026 году это 57 390 рублей), которые на УСН можно вычесть из налога.
Шаг 4: Принятие решения и подача уведомлений (Дни 5-7).
- Если переходите на УСН, нужно подать в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это можно в любое время, но применение нового режима начнётся только со следующего календарного года. Однако, если вы потеряли право на патент из-за превышения лимита, уведомление о переходе на УСН нужно подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
- Если решили работать как самозанятый, зарегистрироваться в приложении «Мой налог» можно мгновенно. Но помните: ИП должен затем в течение месяца уведомить налоговую о снятии с прежнего режима (патента или УСН), иначе статус самозанятого будет аннулирован.
Риски и фатальные ошибки, которых нужно избежать прямо сейчас
Игнорирование новых правил ведёт не к предупреждениям, а к прямым финансовым потерям. Вот где чаще всего ошибаются.
❌ Ошибка 1: «Авось пронесёт, буду работать как раньше».
Самая опасная позиция. Если вы превысили лимит, налоговая обязательно пересчитает ваши налоги за весь период действия патента по общей системе (ОСНО). Это означает: НДФЛ 13% вместо стоимости патента + НДС (которого на патенте не было) + пени за просрочку платежа. Такой счёт может обанкротить.
❌ Ошибка 2: Хаотичный переход на УСН без расчёта.
Автоматически выбирать УСН «Доходы» — не всегда верно. Бизнес с большими затратами на закупку товара или материалы может проиграть. Всегда считайте оба варианта.
❌ Ошибка 3: Попытка искусственно «раздербанить» бизнес.
Разделение одного бизнеса на несколько ИП или патентов для ухода от лимита — классическая схема, которую ФНС давно умеет распознавать. Это влечёт доначисления, штрафы и риски привлечения к субсидиарной ответственности.
❌ Ошибка 4: Забыть про обязательные платежи при смене режима.
Переход с патента на другой режим не отменяет обязанность уплатить стоимость патента за те месяцы, в которые вы его применяли. Просрочка платежа — снова пени.
Эти изменения в патенте — не конец света, а сильный сигнал к тому, чтобы пересмотреть и оптимизировать свой бизнес. Те, кто отреагирует быстро и грамотно, не только избегут потерь, но и, возможно, найдут более эффективную модель работы. А те, кто проигнорирует новые правила, рискуют столкнуться с финансовыми трудностями, которые можно было предотвратить.
А какой у вас опыт работы на патенте? Успели ли вы посчитать, как новые лимиты отразятся на вашем бизнесе, или считаете, что эта реформа прошла стороной? Поделитесь в комментариях — ваш опыт бесценен для коллег!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить важные разборы: на следующей неделе говорим о том, как легально снизить налоговую нагрузку на УСН и не вызвать вопросов у банков по 115-ФЗ.