В прошлом году в бизнес-среде активно заговорили об АУСН, как о панацее от уплаты НДС. И это понятно: АУСН позволяет сохранять лимит дохода до 60 млн ₽, что гораздо больше лимита на обычном УСН в 2026 году. Кроме того, некоторые смело полагали, что автоматическая "упрощенка" фактически заменит собой бухгалтера. Эта статья поможет понять, кто, как и когда имеет право перейти на АУСН, и почему у некоторых этого сделать не получится.
Кто может применять АУСН?
Немного теории: АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это специальный налоговый режим, при котором отчетность полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Кто может применять АУСН:
- Самозанятые (НПД), ООО и ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН, зарегистрированные в регионах-участниках эксперимента, если не попадают под ограничения, о которых ниже.
- Важно: не имеет значения, в каком субьекте РФ ведется деятельность, важен лишь регион регистрации бизнеса. Список регионов часто пополняется, данные, актуальные на февраль 2026, представлены в таблице ниже.
Кто не может применять АУСН:
- Иностранные юрлица.
- Посредники (агенты, комиссионеры), участники договоров простого товарищества.
- Банки, страховые компании, МФО, ломбарды, НПФ, инвестфонды.
- Производители подакцизных товаров, добытчики полезных ископаемых (кроме общераспространённых — песок, глина).
- Ювелиры (работа с драгметаллами, кроме серебра).
- Бизнес, попадающий под ограничения.
Ограничения, о которых следует помнить.
Даже для бизнеса, зарегистрированного в нужном регионе, есть список ограничений:
- Годовой доход до 60 млн ₽.
- Численность работников до 5 человек, включая штатных сотрудников и работников по договорам ГПХ. Весь штат - только резиденты РФ.
- Остаточная стоимость основных средств до 150 млн. ₽
- Только безналичные выплаты заработной платы.
- Запрет на обособленные подразделения и филиалы.
- Запрет на совмещение с другими налоговыми режимами.
Как и когда можно перейти на АУСН?
Переход на АУСН начинается с подачи уведомления в личном кабинете на сайте ФНС. Срок перехода зависит от налогового режима и даты регистрации деятельности.
- Новые ИП, ООО, самозанятые — могут перейти на АУСН с даты регистрации. Нужно подать уведомление в течение 30 дней после постановки на учёт.
- Действующий бизнес на УСН или самозанятые на НПД — с 1 числа любого месяца. Уведомление в налоговую подают не позднее последнего дня месяца перед переходом.
- Бизнес на ОСНО или ЕСХН — только с 1 января следующего года. Нужно подать уведомление до конца 2026.
Следует помнить и о "ловушке" со сроками применения АУСН: после перехода нельзя сменить режим в течение 12 месяцев. Далее уйти с АУСН можно только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря предыдущего года. Пример: если бизнес перешел на АУСН в июне 2026 года, то он сможет перейти на другой режим с 1 января 2028 года (12 месяцев истекают в июне 2027 года, а сменить можно только с 1 января). Можно ли поменять режим раньше? Формально нет. На практике да, в случае утраты права применения АУСН. Например: увеличение штата, открытие филиала, достижение лимита 60 млн ₽ и так далее.
Сколько платить на АУСН?
Режим АУСН предусматривает 2 способа расчета налоговых выплат:
- АУСН "Доходы": налоговая база - вся выручка, ставка 8%.
- АУСН "Доходы минус расходы": налоговая база - разница между доходами и расходами, ставка 20%. Если расходы превышают доходы, то уплачивается минимальный налог - 3% от выручки.
Бизнес на АУСН освобожден от:
- Уплаты НДС.
- Страховых выплат (ИП не платят взносы за себя и сотрудников, исключение: взносы за травматизм, которые в 2026 году составляют 2959 рублей, независимо от количества сотрудников).
Налог считается автоматически ежемесячно путем анализа данных банковской выписки и онлайн-кассы. Кстати, многие ошибочно полагают, что АУСН не подходит для розничной торговли. Однако, налоговый кодекс не содержит прямого запрета на продажи за наличные физ.лицам. Главное, чтобы все доходы были отражены в онлайн-кассе, тогда ФНС сможет верно исчислить налог.
Расчеты: кому выгодно перейти на АУСН?
АУСН действительно становится удачным решением для многих в 2026 году. Все потому, что сохраняет достаточно большие лимиты доходов, освобождая от уплаты НДС и страховых взносов, что позволяет предпринимателю сэкономить десятки и сотни тысяч рублей. Для наглядности на сравним АУСН с привычной упрощенкой:
АУСН является выгодной альтернативой для небольшого бизнеса с годовым доходом от 15 до 60 млн. ₽ в год. Особенно, если большинство контрагентов тоже на УСН или АУСН, а также для тех, работает с физлицами.
АУСН обычно экономически не выгоден для компаний на УСН с доходом до 15 млн. рублей, однако может быть удобен из-за отсутствия обязанности вести учет и заполнять декларацию. Главное помнить, что работу с онлайн-кассой он не отменяет.
АУСН может быть не выгоден бизнесу, контрагенты которого работают с НДС, так как в данном случае может быть более обосновано платить НДС 22%, используя право вычета "входного" НДС.
Как узнать, выгоден ли режим АУСН конкретно для вашего бизнеса? Сделать точные расчеты, учитывая множество факторов: доходы, расходы и их характер, система налогообложения основных контрагентов, объем страховых взносов и многое другое. Справится с этим может быть трудно даже бухгалтеру, но решение есть: обратиться за консультацией в "Гора с плеч", где опытные эксперты сделают расчеты за вас и подробно объяснят плюсы и минусы каждого варианта.
"Гора с плеч" - 15 лет помогаем вести бизнес по всей России. Читайте нас в телеграм.