Коллеги, давайте разберём тему, на которой стабильно спотыкаются - безнал от физика и кассовый чек.
Самый опасный сценарий - физлицо платит по реквизитам на расчётный счёт.
Деньги пришли на р/с, вы видите их в выписке. Банковская карта не предъявлялась, СБП не использовалось, покупатель рядом не стоял.
По п. 5.3 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днём расчёта. Передать его можно:
- электронно на телефон/e-mail покупателя,
- на бумаге вместе с товаром,
- на бумаге при первом личном контакте (для работ/услуг).
Проблема в том, что контактов покупателя у вас часто нет - он просто оплатил по реквизитам и всё. А чек сформировать и передать вы обязаны.
Что делать:
- Ежедневно проверяйте выписку на предмет поступлений от физлиц - у вас один рабочий день на чек.
- Собирайте контакты покупателей при оформлении сделки с оплатой по реквизитам.
- Пропустили - бейте чек коррекции. Примечание к ст. 14.5 КоАП позволяет избежать штрафа при добровольном заявлении, если ФНС ещё не в курсе.
- Обновите ПО кассы под требования, вступившие в силу с 01.09.2025 (контроль тегов 1008 и 1117).
- Не путайте: юрлицо/ИП платит с р/с на р/с — ККТ не нужна. Физлицо платит на р/с — ККТ нужна всегда.
Теперь логичный вопрос - если сотрудник ФНС захочет нас оштрафовать, то он просто возьмет и перечислит нам денег на расчетный счет? И все, если у нас нет ККТ, то это штраф? На самом деле нет.
Здесь важно понимать: ККТ применяется при расчётах, то есть при приёме денег за товары, работы, услуги или в качестве предоплаты за них (ст. 1.1 Закона 54-ФЗ). Если никакого встречного предоставления нет и не предполагается - это не расчёт в смысле 54-ФЗ.
Чтобы не формировать чек, действуйте так:
- Не расходуйте поступившие средства и не «привязывайте» их к какой-либо сделке.
- Получите от плательщика письмо (заявление) о возврате ошибочно перечисленных средств. Подойдёт даже скан на электронную почту - главное зафиксировать волю плательщика.
- Верните деньги безналичным переводом на тот же счёт, с которого они пришли. В назначении платежа укажите: «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по п/п № __ от __».
- Сохраните платёжку на возврат и заявление плательщика — это ваши документы на случай вопросов при проверке.
При таком оформлении чек не нужен ни на приход, ни на возврат - расчёта в смысле 54-ФЗ не было.
Но если вы зачли эти деньги в счёт какой-либо поставки или услуги - всё, это уже расчёт, и с этого момента включаются все правила: чек не позднее следующего рабочего дня, передача покупателю и т.д.
А если физлицо платит за ИП или ООО или наоборот?
Ситуация 1: Физлицо платит со своего личного счёта за ИП или ООО
Типичный случай - ИП переводит деньги с личной карты на счёт поставщика за свою компанию.
Здесь чек нужен. Для целей 54-ФЗ определяющее значение имеет не то, за кого платят, а то, с чьего счёта пришли деньги. Деньги поступили со счёта физлица - значит, это расчёт с участием физического лица, и на него распространяются все правила: чек не позднее следующего рабочего дня, передача покупателю и т.д.
Ссылка на ст. 313 ГК (исполнение обязательства третьим лицом) здесь не спасает - 54-ФЗ оперирует понятием «расчёт», а расчёт привязан к фактическому плательщику, а не к стороне договора. Эту позицию подтверждает и судебная практика (в частности, Постановление АС Московского округа от 12.04.2022 по делу № А40-141322/2021).
Ситуация 2: ООО или ИП платит со своего расчётного счёта за физлицо
Зеркальная история - юрлицо оплачивает что-то за своего сотрудника, директора, контрагента-физика. Деньги идут с р/с юрлица на р/с продавца.
Здесь чек не нужен. По п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ ККТ не применяется при безналичных расчётах между организациями и (или) ИП (за исключением расчётов с предъявлением ЭСП). Деньги пришли с расчётного счёта юрлица - значит, это B2B-расчёт. Неважно, что конечным потребителем является физлицо.
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.