Расчет приходит одновременно со всеми уведомлениями по существенному и прочим налогам.
Срок уплаты — до 1 декабря 2026.
✅ Необлагаемый лимит (за 2025): 210 000 ₽
(рассчитан исходя из макс. ключевой ставки ЦБ в 2025 г. — 21%) .
✅ Ставка:
➡️13% — если общая сумма процентных доходов до 2,4 млн руб.
➡️15% — с превышения 2,4 млн руб.
✅ ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ (уже действует):
С 2025 года (а значит, и для налога, уплачиваемого в 2026 г.) нельзя применять налоговые вычеты (имущественные, социальные и т.д.) к доходам от вкладов. Раньше пенсионеры и самозанятые могли вернуть НДФЛ, уплаченный с процентов, за счет вычетов. Теперь — нет.
✅ Для ИП на спецрежимах (УСН, ЕСХН, АУСН):
С 2026 года проценты по вкладам исключены из предпринимательского дохода. ИП заплатят НДФЛ как физлица по уведомлению от ФНС. УСН-6% больше не работает .
📌 Пример для 2026 года (уплата за 2025):
Доход по вкладам за 2025 = 350 000 ₽.
Налог = (350 000 — 210 000) × 13% = 18 200 ₽.
Получить налоговое уведомление наиболее удобным способом можно через «Личный кабинет налогоплательщика» или его мобильную версию (приложение «Налоги ФЛ»), а также через портал Госуслуг.
Также при определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1% в течение всего года.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка страны на дату фактического получения доходов в виде процентов.
Отдельно надо отметить, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
Например, вы открыли срочный вклад в 2022 году на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы получите только в 2025 году.
Банк направит информацию о полученных процентах в налоговую только по итогам 2025 года.
Есть особенность по долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока.
Сумма необлагаемого процентного дохода определяется не за последний год действия вклада, когда выплачены проценты, а за каждый год его действия, и уменьшает проценты, относящиеся к соответствующему периоду.
📌Пример
В 2024 году налогом не облагался доход от процентов на сумму 210 000 ₽, а вы по вкладам получили доход в размере 110 000 ₽ и открыли один вклад на 15 месяцев, который завершится в 2025 году.
На 2025 год у вас переносится неиспользованный остаток необлагаемого налогом дохода в размере 100 000 ₽ (210 000 ₽ — 110 000 ₽). Кроме этого, к доходам по вкладам будет применяться сумма необлагаемого налогом дохода — например, 220 000 ₽.
Получается, что налог по длинному вкладу не будут начислять на доход вплоть до 320 000 ₽: 100 000 ₽ осталось от 2024 года и 220 000 ₽ необлагаемый лимит 2025 года.
Эта норма действует задним числом — с 2023 года. ФНС пересчитает налог за 2023 год на основании сведений, которые ей передадут банки по длинным вкладам в 2025 году.