С 24 января 2026 года для тысяч самозанятых и владельцев микробизнеса началась новая реальность. Федеральная налоговая служба вышла на новый уровень контроля за денежными переводами на карты физлиц. Теперь даже разовый платеж за проданный в соцсетях товар или регулярные поступления от одного заказчика могут автоматически вызвать вопросы и привести к ощутимым штрафам . Это не запрет, а целенаправленная охота за незадекларированными доходами, о которой все догадывались, но которая наконец обрела конкретные черты.
Кого коснулся новый виток контроля на практике? В первую очередь, двух категорий. Первая — это «невидимые» предприниматели: те, кто продает товары через Instagram*, оказывает услуги ремонта, дизайна или консультаций, сдает жилье, получая оплату напрямую на личную карту, минуя кассу и официальную отчетность. Вторая — малый бизнес (ИП и ООО), который работает с такими исполнителями или платит «в конверте» часть зарплаты. Если раньше это было серой, но относительно тихой зоной, то теперь каждый такой платеж — потенциальный маячок для налоговой. Штрафы за неуплату НДФЛ с таких сумм — от 20% до 40% от неуплаченного налога, а за неподачу декларации — минимум 1000 рублей .
Но 24 января — лишь симптом. Это ответ системы на глобальные изменения в налоговом законодательстве, которые вступили с 1 января 2026 года. Государство синхронизирует все рычаги: ужесточает правила для специальных режимов, повышает налоги и одновременно усиливает контроль за их исполнением. Главный вектор — легализация всего, что можно легализовать, и прекращение практики «дробления» бизнеса для ухода от налогов. И ваш личный банковский перевод теперь — часть этой большой игры.
Начало конца серых схем: почему НДС стал головной болью даже для «упрощенца»
Основное изменение, которое переворачивает мир малого бизнеса с ног на голову, — это кардинальное снижение порога для уплаты НДС для тех, кто на Упрощенной системе налогообложения (УСН).
Раньше: Освобождение от НДС действовало при доходе до 60 млн рублей.
С 2026 года: Освобождение — только при доходе до 20 млн рублей.
В перспективе: Порог будет снижаться дальше: до 15 млн в 2027-м и до 10 млн рублей с 2028 года .
Что это означает для вас, если вы ИП или ООО на УСН? Проведите простую сверку: если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, вы автоматически с 1 января 2026 года становитесь плательщиком НДС . Если не превысили, но перешагнете эту планку в течение 2026-го — обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца .
Это не просто еще один налог. Это принципиально другая система отчетности: счета-фактуры, книга покупок и продаж, сложные декларации. Многие небольшие компании никогда с этим не сталкивались. Хорошая новость в том, что для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году предусмотрен мораторий на штрафы за первые ошибки в отчетности . Также есть выбор: можно платить НДС по специальным пониженным ставкам (5% или 7% в зависимости от размера дохода) без права на налоговые вычеты, либо перейти на общую ставку 22% и возмещать входной НДС . Ключевое: если выберете пониженные ставки, вы не сможете принимать к вычету НДС, который вам выставляют поставщики (например, за аренду, товары, услуги). Это может съесть всю выгоду от «упрощенки».
Что делать на неделе?
- Точный расчет доходов за 2025 год. Не по ощущениям, а по кассовым ордерам и банковским выпискам.
- Прогноз доходов на 2026 год. Превысите ли вы 20 млн?
- Анализ поставщиков. Кто выставляет вам счета с НДС? Если таких много, возможно, выгоднее выбрать общую ставку 22% и возмещать эти суммы.
- Пересмотр цен. Нужно ли закладывать НДС в стоимость для клиентов? Если вы работаете в B2C (с обычными людьми), то, скорее всего, да. Если в B2B (с компаниями-плательщиками НДС), они смогут его принять к вычету.
- Консультация с бухгалтером или изучение банковских бухгалтерских сервисов. Как отметил Владимир Путин, отвечая на вопрос предпринимателя, сегодня не обязательно нанимать отдельного бухгалтера — многие банки предоставляют такие услуги .
Самозанятость 2026: режим под вопросом и новые социальные гарантии
Пока малый бизнес ломает голову над НДС, для самозанятых (плательщиков Налога на профессиональный доход, НПД) ситуация стала еще более парадоксальной. Режим формально продлен до 2028 года, ставки сохранены (4% с физлиц, 6% с компаний и ИП) . Однако в конце 2025 года Совет Федерации поручил правительству проанализировать результаты эксперимента и проработать вопрос о его досрочном завершении уже в 2026 году.
Власти открыто говорят о злоупотреблениях, когда под видом самозанятых оформляют штатных сотрудников, экономя на страховых взносах . ФНС уже проводила масштабный опрос среди самозанятых, спрашивая о «справедливой» ставке налога (варианты — от 0% до более 20%) . Это явный сигнал: режим меняется. Бизнесу, который активно привлекает самозанятых, нужно готовиться к повышенному вниманию проверяющих.
Одновременно появилась и новая опция — добровольные больничные. С 1 января 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы в Социальный фонд России (СФР) — от 1344 до 1920 рублей в месяц — чтобы получать пособие по временной нетрудоспособности (до 50 000 рублей в год) . Право на выплату возникает после 6 месяцев уплаты взносов.
Чек-лист: как бизнесу обезопасить себя при работе с самозанятыми прямо сейчас
Чтобы минимизировать риски переквалификации договора в трудовой и доначисления налогов, действуйте по алгоритму:
- Проверка статуса перед КАЖДОЙ оплатой. Не раз в год, а каждый раз! Используйте открытый сервис ФНС по ИНН исполнителя .
- Грамотный договор ГПХ (гражданско-правового характера). В нем должен быть конкретный измеримый результат («разработать сайт», «написать 10 статей», «провести фотосъемку мероприятия»), а не абстрактные «услуги». Исключите пункты про подчинение внутреннему распорядку, график с 9 до 18, оплачиваемый отпуск .
- Независимость исполнителя. Не включайте его в корпоративный чат, не выдавайте корпоративную почту, не заставлять отмечаться каждый день. Он сам решает, когда, где и как работать .
- Оплата по факту. Платите после подписания акта выполненных работ/услуг, а не регулярными «зарплатными» платежами 5-го и 20-го числа.
- Обязательный чек из приложения «Мой налог». Это ваш главный документ, подтверждающий расход. Проверяйте его подлинность по QR-коду. Без чека расходы не примут .
- Запрет на «бывших». Нельзя нанимать в качестве самозанятого сотрудника, уволенного из вашей компании менее 2 лет назад .
Риски и типичные ошибки: где чаще всего спотыкается малый бизнес
- Ошибка 1: Игнорирование новых лимитов по НДС. Самая дорогая ошибка. Предприниматель думает, что раз он на УСН, НДС его не касается. После проверки выясняется, что порог в 20 млн пройден, и ФНС доначисляет налог за весь период, пени и штраф. Решение: считать доходы ежеквартально.
- Ошибка 2: Массовые переводы самозанятым. Регулярные одинаковые суммы разным людям — красная тряпка для банка и ФНС. Это похоже на серую зарплату. Решение: диверсифицировать платежи, привязывать их к конкретным договорам и актам.
- Ошибка 3: Работа без чека. Компания оплатила услуги, получила акт, а чек от самозанятого «забыли» запросить. При проверке эти расходы вычтут из базы по налогу на прибыль или УСН. Решение: внедрить правило: нет чека — нет оплаты.
- Ошибка 4: Паника и уход в глубокую тень. Ужесточение контроля заставляет некоторых сворачивать деятельность или переходить на наличные схемы. Это самый рискованный путь, ведущий к блокировке счетов и разборкам с государством. Решение: использовать легальные инструменты оптимизации: правильно выбранную ставку НДС, законные вычеты, переход на другие спецрежимы (например, АУСН, если подходит по виду деятельности).
Итог: 2026 год — это год жесткой синхронизации. Ваши банковские операции, статус на УСН и отношения с подрядчиками больше не живут в параллельных вселенных. Для ФНС они — части одной картины. Вопрос не в том, «поймают» или нет, а в том, насколько ваша финансовая модель прозрачна и соответствует новым правилам игры. Легализация перестает быть выбором, она становится условием выживания бизнеса.
А вы уже столкнулись с повышенным вниманием банка или налоговой к переводам? Как планируете адаптировать свой бизнес под новые правила — будете пересматривать цены, менять систему работы с подрядчиками или выбирать другой налоговый режим? Поделитесь в комментариях!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых изменений, которые ударят по вашему кошельку. Следующая статья — о скрытых комиссиях в эквайринге, которые «съедают» до 30% прибыли микро-бизнеса.