Не успели вы опомниться после новогодних праздников, как налоговая реформа 2026 года уже бьет по карману. С 1 января лимит доходов для работы без НДС на УСН и патенте рухнул с 60 до 20 миллионов рублей. Для тысяч предпринимателей это означало автоматический перевод на общий режим с налогом на добавленную стоимость по ставке 22% и горой новой отчетности. Цены — подскочить, маржа — испариться, конкурентоспособность — рухнуть. Но 23 января 2026 года пришла экстренная новость, которая может стать спасательным кругом: правительство вводит переходный период для адаптации малого бизнеса. Разбираемся, что это и как им воспользоваться, пока не поздно.
Суть шока: почему все так резко изменилось?
Ключевое изменение этого года — жесткое снижение порога для освобождения от НДС. Раньше «упрощенец» или «патентщик» мог не платить этот налог, если его годовой доход не превышал 60 млн рублей. Теперь этот лимит — всего 20 млн. И это только начало: в 2027 году планка опустится до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн рублей.
Что это значит на практике? Если ваш доход за 2025 год был выше 20 млн (а по патенту — доход именно от деятельности на ПСН и УСН), с 1 января 2026 вы автоматически стали плательщиком НДС. Не с момента превышения, а с первого дня года. Вам нужно:
- Начислять и платить НДС по ставкам 22%, 10% или 0%.
- Выставлять счета-фактуры.
- Вести громоздкий учет и сдавать ежеквартальные декларации.
- Скорее всего, повышать цены, чтобы покрыть новую налоговую нагрузку.
Для многих отраслей, особенно в торговле, где наценка и так невелика, это был удар ниже пояса. Власти, судя по всему, осознали масштаб проблемы после прямых обращений предпринимателей. Реакцией и стал анонсированный переходный период.
Спасательный круг: как работает новый переходный период
Инициатива Минэкономразвития, поддержанная на высшем уровне, меняет главный принцип. Раньше право на льготу (например, освобождение от НДС или пониженную ставку) определялось строго по итогам прошлого календарного года. Не вписался в лимит по зарплате или доходу за 2025-й — весь 2026 год живешь по общим правилам.
Новшество 2026 года: бизнесу разрешат подтверждать соответствие критериям для льгот не по годовым отчетам 2025 года, а по текущим, квартальным показателям 2026 года.
Простой пример из жизни: Допустим, у вас кафе. Чтобы получить освобождение от НДС, вы должны платить сотрудникам не ниже среднеотраслевой зарплаты по региону. В 2025 году вы не «дотягивали». Но в январе 2026-го вы подняли зарплаты до нужного уровня. По старым правилам льготу вы бы получили только в 2027 году. По новым — подаете документы по итогам I квартала 2026 года, и со II квартала уже работаете без НДС.
Это дает невероятную гибкость. Не нужно год ждать, чтобы исправить ситуацию и вернуться к льготному режиму. Государство, с одной стороны, смягчает удар реформы, а с другой — стимулирует бизнес выходить из тени, показывать реальные доходы и повышать «белые» зарплаты.
План действий на ближайшую неделю: проверка по чек-листу
Не ждите, пока закон о переходном периоде официально опубликуют (это планируется в I квартале 2026 года). Действуйте на опережение.
Шаг 1. Срочная диагностика. Ответьте на три вопроса:
- Ваш режим: УСН (6% или 15%) или Патент (ПСН)?
- Ваш доход за 2025 год: Превысил ли он 20 млн рублей? Для патента важно: считается только доход от деятельности на ПСН и УСН.
- Ваша цель на 2026 год: Хотите ли вы остаться освобожденным от НДС (для УСН) или сохранить патент?
Если ответы: 1) УСН/Патент, 2) Да, превысил, 3) Да, хочу льготу — вы в зоне риска и вам критически важен переходный период.
Шаг 2. Анализ «слабого» критерия. Поймите, по какому конкретно параметру вы не прошли за 2025 год. Это может быть:
- Суммарный доход (главный критерий для НДС и патента).
- Средняя зарплата (критерий для освобождения от НДС в общепите и других льгот).
- Доля доходов от производственной деятельности (критерий для льготных страховых взносов).
Шаг 3. Корректировка бизнес-показателей. Начинайте с первого квартала 2026 года работать так, чтобы выйти на нужные цифры. Поднимите зарплаты, оптимизируйте выручку, если нужно — скорректируйте структуру доходов.
Шаг 4. Мониторинг и подача документов. Внимательно следите за официальными разъяснениями ФНС и Минэкономразвития. Как только будут утверждены правила, соберите данные за I квартал 2026 года и подайте заявление на применение льготы.
Типичные ошибки и риски, которых важно избежать
Самый большой риск сейчас — это бездействие и паника. Не делайте резких движений без анализа.
Ошибка 1: Автоматический переход на ОСНО. Если вы в 2025 году превысили лимит, налоговая уже могла перевести вас на общую систему (ОСНО). Узнать это можно в личном кабинете налогоплательщика. Не продолжайте работать как ни в чем не бывало — начисляйте НДС, пока не подтвердите право на льготу в новом порядке.
Ошибка 2: Неправильный расчет доходов для патента. Многие ИП ошибаются, суммируя все подряд. Помните: для проверки лимита в 20 млн рублей складываются только доходы от деятельности на Патентной системе (ПСН) и на УСН. Доходы на других режимах не учитываются.
Ошибка 3: Пропуск альтернативных решений. Переходный период — не панацея. Параллельно оцените другие варианты:
- Автоматизированная УСН (АУСН): Позволяет не платить НДС даже при доходе до 60 млн рублей. Но есть условия: до 5 сотрудников и счет в уполномоченном банке.
- Добровольные взносы для самозанятых: Если вы работаете с исполнителями на НПД, с 2026 года они могут платить взносы (от 1344 до 1920 руб./мес) и получать больничные до 50 000 руб. в год. Это повышает их лояльность.
Ошибка 4: Нарушение правил работы с самозанятыми. В 2026 году ФНС усиливает борьбу с фиктивным ГПХ. Нельзя просто переоформить штатных сотрудников в самозанятые. Проверяйте их статус по ИНН перед каждой оплатой, заключайте четкий договор ГПХ на конкретный результат и всегда получайте чеки из приложения «Мой налог».
Итог января 2026 года ясен: государство дало малому бизнесу шанс на мягкую посадку. Но этим шансом нужно грамотно воспользоваться. Не надейтесь на авось — просчитайте свои цифры, определите слабое место и начинайте работу над ним прямо с февраля.
А как у вас? Уже столкнулись с переводом на НДС из-за нового лимита? Или, может, у вас есть лайфхак, как быстро поднять среднюю зарплату в коллективе без ущерба для бизнеса? Делитесь опытом в комментариях — обсудим самые работающие стратегии выживания!
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких критически важных изменений. Дальше — больше: нас ждут новые лимиты и правила, и пропустить их будет себе дороже.