С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России официально выросла с 20% до 22%. Одновременно с этим для предпринимателей на УСН резко снизился лимит доходов, освобождающий от уплаты этого налога, – с 60 млн до 20 млн рублей. Это не просто очередное изменение в Налоговом кодексе, а прямой удар по марже миллионов микробизнесов, магазинов, фрилансеров и селлеров на маркетплейсах. Если вы еще не пересчитали цены, не проверили договоры и не понимаете, касаются ли вас новые правила, – вы уже в зоне риска.
Что именно изменилось и почему это бьет по карману
Повышение ставки НДС до 22% закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425‑ФЗ. Это значит, что налог нужно начислять по новой ставке со всех отгрузок и авансов, полученных начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора. На практике чтобы сохранить ту же чистую выручку, что и в 2025 году, цену товара или услуги придется поднять. Простой пример: товар, который в 2025 году стоил 120 рублей (100 рублей + 20 рублей НДС), теперь должен стоить 122 рубля (100 рублей + 22 рубля НДС). Разница в 2% ляжет либо на вас, съедая маржу, либо на вашего клиента, снижая конкурентоспособность.
Но главный сюрприз ждал предпринимателей на упрощенке. Раньше они могли не платить НДС, если годовой доход не превышал 60 млн рублей. Теперь этот порог снижен до 20 млн рублей. И это только начало: в 2027 году лимит опустится до 15 млн, а в 2028 – до 10 млн рублей. Превысили лимит – автоматически становитесь плательщиком НДС со всеми вытекающими: необходимостью выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации.
Кого касаются изменения в первую очередь: проверьте себя
Новые правила затронут практически всех, но некоторые категории бизнеса ощутят изменения острее.
- Предприниматели на УСН, чей доход в 2025 году превысил 20 млн рублей. Для вас обязанность платить НДС наступила уже 1 января 2026 года.
- Упрощенцы, которые приближаются к новому лимиту в 2026 году. Если вы превысите 20 млн рублей в течение года, стать плательщиком НДС вам придется с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Компании и ИП на ОСНО. Для вас ставка просто выросла, что требует пересчета всех цен и проверки условий старых долгосрочных договоров.
- Селлеры на маркетплейсах (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет). Для вас изменение ставки НДС и лимитов по УСН – двойной удар, так как комиссии площадок также могут вырасти, а ценообразование требует молниеносной корректировки.
- Бизнесы с долгосрочными фиксированными контрактами. Если цена в договоре была зафиксирована «включая НДС 20%», то повышение ставки до 22% означает, что разницу в 2% вам, скорее всего, придется покрыть из своей прибыли.
Что делать прямо сейчас: пошаговый чек-лист на неделю
Чтобы минимизировать потери и избежать штрафов, выполните эти пункты в ближайшие дни.
- Пересчитайте все цены. Внесите изменения в прайс-листы, на сайт, в товарные фиды на маркетплейсах. Не забудьте про расчетную ставку НДС: теперь вместо 20/120 применяется 22/122.
- Проверьте все действующие договоры. Особое внимание – формулировкам о цене и НДС. Если цена указана как «X рублей, включая НДС 20%», срочно связывайтесь с контрагентом для заключения дополнительного соглашения. Идеально – закладывать в будущие договоры формулировку «цена включает НДС по ставке, установленной на дату оплаты».
- Оцените риски по лимиту УСН. Проанализируйте доход за 2025 год и спрогнозируйте выручку на 2026 год. Если вы близки к порогу в 20 млн рублей, начните готовиться к переходу на уплату НДС: проконсультируйтесь с бухгалтером, обновите учетную политику.
- Настройте учетные системы. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа или сервис (например, 1С, Контур.Эльба, Точка Банк) обновились для работы со ставкой 22% и новыми правилами.
- Проинформируйте клиентов и партнеров. Честно и прозрачно сообщите о вынужденном изменении цен из-за нового закона. Это поможет сохранить доверие.
Типичные ошибки, которые дорого обходятся
В период таких изменений бизнес особенно уязвим. Вот самые частые промахи, которых стоит избегать.
- Молчание и бездействие. Надежда «авось пронесет» – прямой путь к потерям. Налоговая будет начислять НДС по новой ставке независимо от того, внесли вы изменения в свои документы или нет.
- Неправильный расчет НДС с авансов. Помните: получили аванс в 2026 году – начисляйте НДС 22%, даже если отгрузка планируется позже.
- Путаница с лимитом по УСН. Превышение лимита в 20 млн рублей не означает автоматического перехода на ОСНО. Вы остаетесь на УСН, но становитесь плательщиком НДС. Утрата права на УСН наступает только при превышении гораздо более высокого порога – 490,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора.
- Игнорирование новых правил для маркетплейсов. С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, который обязывает площадки быть более прозрачными. Готовьтесь к возможному росту комиссий и ужесточению требований к документам.
Риски и возможности: куда двигаться дальше
Повышение НДС – это не только нагрузка, но и стимул к оптимизации. Для кого-то выходом может стать переход на АУСН (автоматизированную упрощенку), где НДС платить не нужно. Однако здесь есть свои ограничения по численности сотрудников (до 5 человек) и необходимости счета в уполномоченном банке.
Другой вариант – внимательнее отнестись к открытому перечню расходов на УСН «Доходы минус расходы», который действует с 2026 года. Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные затраты, что может снизить налоговую базу.
Главный риск – потеря клиентов из-за роста цен. Ваша задача – грамотно коммуницировать изменения, возможно, предложить новые условия оплаты или пакетные предложения, чтобы смягчить удар.
Финал. Изменения 2026 года – серьезный вызов, но и возможность привести finances в порядок, пересмотреть договоры и цены. Игнорировать их – значит добровольно снижать свою прибыль.
А как вашем бизнесе отразилось повышение НДС? Уже пришлось поднимать цены или удалось договориться с поставщиками? Поделитесь опытом в комментариях – ваш кейс может помочь коллегам! И обязательно подпишитесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких критичных для бизнеса нововведений.