Представьте: вы весь год работали, уложились в старый лимит в 60 миллионов, и вот — январская выписка из банка показывает, что ваш доход за 2025-й как раз перевалил за 20 миллионов. По новым правилам, с 1 января 2026 года вы уже должны платить НДС и, возможно, теряете право на патент. Паника? Именно от такого сценария правительство попыталось оградить бизнес, объявив 23 января 2026 года о введении переходного периода — так называемых «налоговых каникул».
Суть в том, что теперь право на льготы (например, освобождение от НДС или пониженные ставки) в 2026 году можно будет подтверждать не по итогам прошлого года, а поквартально — по данным 2026 года. Это дает вам время на адаптацию. Если в первом квартале вы еще не превысили новый лимит, у вас есть несколько месяцев, чтобы легально оптимизировать налоговую нагрузку: сменить режим, скорректировать финансовые потоки или даже основной вид деятельности.
Что конкретно изменилось с 1 января 2026 года? Три удара по малому бизнесу
Чтобы понять ценность «каникул», нужно осознать масштаб изменений. Реформа бьет по трем ключевым направлениям.
1. Лимиты по УСН и патенту рухнули в три раза. Это главное изменение. Теперь работать на упрощенке без НДС и применять патентную систему (ПСН) могут только те, чьи доходы за предыдущий год не превысили 20 миллионов рублей. В 2025 году этот порог был 60 миллионов. И это только начало: лимит будет снижаться и дальше — до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028 году. Если вы ИП на патенте и заработали в 2025-м больше 20 млн, купить патент на 2026 год вы уже не можете.
2. Ставка НДС выросла до 22%. Для тех, кто превысил лимит и стал плательщиком НДС, нагрузка сразу возросла. Важно: для «упрощенцев», впервые ставших плательщиками НДС, есть специальные пониженные ставки — 5% или 7%. Но здесь подвох: применяя их, вы не можете брать к вычету «входной» НДС от поставщиков. Выбор между ставкой 22% с вычетами и 5-7% без вычетов требует индивидуального расчета.
3. Отменяются льготы по страховым взносам для большинства отраслей МСП. Раньше малый бизнес во многих сферах платил взносы с зарплат сверх 1.5 МРОТ по льготной ставке 15%. С 2026 года эта льгота сохранится только для приоритетных отраслей (их перечень утвердит правительство). Для всех остальных, включая торговлю и строительство, действует общий тариф — 30% в пределах установленной базы. Это прямая дополнительная нагрузка на фонд оплаты труда.
Практикум: что делать на следующей неделе? Пошаговый план
«Налоговые каникулы» — не повод расслабляться, а окно возможностей для действий. Вот ваш чек-лист на ближайшие дни.
Шаг 1: Экстренный аудит доходов за 2025 год.
Возьмите данные из книги учета доходов и расходов (КУДиР) или банковских выписок. Сложите все доходы от реализации — как по УСН, так и по патенту, если вы их совмещали. Именно эта сумма теперь критически важна. Если она близка к 20 млн или перешагнула этот порог, вы в зоне риска.
Шаг 2: Выбор новой стратегии.
Ваши действия зависят от результата аудита:
- Если уложились в 20 млн: Вы по-прежнему можете применять УСН без НДС или патент (если ваш вид деятельности в нем остался). Вам нужно лишь тщательно контролировать доходы в течение 2026 года, чтобы не превысить лимит в следующем.
- Если превысили 20 млн: Вам нужен новый налоговый режим. Варианты:
Переход на УСН с уплатой НДС. Это самый логичный шаг для бывших «патентщиков» или «упрощенцев», потерявших освобождение. Подать уведомление о переходе на УСН можно было до 30 декабря 2025 года или в первый рабочий день января 2026-го. Если вы опоздали, автоматически окажетесь на общей системе (ОСНО) со всеми ее сложностями.
Анализ пониженных ставок НДС (5% или 7%). Посчитайте, что выгоднее: платить 22% с возможностью вычета НДС от поставщиков или платить 5-7%, но без вычетов. Для бизнеса с небольшими затратами на закупки второй вариант может быть привлекательнее.
Рассмотреть режим для самозанятых (НПД). Если вы ИП без сотрудников и ваш прогнозируемый доход не превысит 2.4 млн в год, можно перейти на НПД со ставкой 4-6%. Но помните об ограничениях: нельзя торговать чужими товарами, иметь наемных работников.
Шаг 3: Используйте «каникулы» для легальной оптимизации.
Новый механизм позволяет перевести бизнес в приоритетную отрасль, чтобы сохранить льготы. Например, если вы в рознице, но начнете сами печь хлеб для продажи (производство), и доля доходов от этой деятельности превысит 70%, вы сможете претендовать на льготные ставки по страховым взносам и УСН. «Каникулы» дают время, чтобы такая перестройка отразилась в квартальной отчетности 2026 года, а не требовала данных за целый прошлый год.
Зона риска: где чаще всего ошибаются и как это дорого стоит
- Ошибка 1: Незнание правил расчета лимита. Предприниматели на УСН+Патент часто забывают, что для проверки лимита в 20 млн нужно суммировать доходы по обоим режимам. Доход только по патенту мог быть 18 млн, а по УСН — еще 5 млн. Итог — 23 млн и потеря права на патент.
- Ошибка 2: Пропуск сроков перехода. Если вы потеряли право на патент из-за превышения лимита, но не подали уведомление о переходе на УСН, вас автоматически переведут на ОСНО (общую систему). Налоговая нагрузка (НДФЛ 13%, НДС 22%, налог на имущество) и объем отчетности вырастут катастрофически.
- Ошибка 3: Неверная работа с самозанятыми. Бизнес, массово переводящий штатных сотрудников в самозанятые, попадает под прицел ФНС. Налоговики требуют доказательств именно гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Штрафы за такое «оптимизирование» — доначисление НДФЛ и всех страховых взносов.
- Ошибка 4: Игнорирование роста стоимости патента. Даже если вы уложились в лимит, стоимость самого патента в вашем регионе могла вырасти, так как она привязана к «потенциальному доходу», который власти пересматривают. Всегда уточняйте точную сумму в местном законе о ПСН.
Налоговая реформа 2026 года — это жесткий, но предсказуемый вызов. Она не оставляет места для старой «упрощенки» в ее привычном виде. Либо ваш бизнес останется микроскопическим по оборотам, либо вам придется взрослеть вместе с налоговым учетом. «Налоговые каникулы» — это не отмена правил, а последний звонок перед серьезным экзаменом.
А как ваше дело переживает новые лимиты? Уже столкнулись с необходимостью платить НДС или переходить на другую систему? Поделитесь опытом в комментариях — такие кейсы бесценны для всего сообщества. Чтобы не пропустить разбор следующих важных изменений (а они точно будут), подписывайтесь на канал. Дальше — только практика, без воды.