Главное изменение: «упрощёнка» теперь может быть с НДС
До 2026 года УСН чаще воспринималась как режим без НДС — «работаем на упрощёнке, значит, НДС нет». В 2026 году логика принципиально изменилась: для части компаний на УСН появляется обязанность исчислять НДС в зависимости от уровня доходов.
Теперь выручку нужно отслеживать помесячно — а не «вспоминать в конце квартала».
Как понять — будет ли у вас НДС?
Шаг 1. Смотрим доходы прошлого года — 2025.
Если доходы превысили порог — НДС возникает уже с начала 2026 года.
Шаг 2. Контролируем доходы текущего года — 2026.
Фиксируем момент превышения порога — с этого момента НДС включается.
Шаг 3. Выбираем вариант НДС.
Общая ставка с вычетами или пониженная 5%/7% без вычетов — зависит от вашей структуры расходов.
Два варианта НДС: как выбрать?
В 2026 году «упрощенцы» с НДС выбирают между двумя принципиально разными логиками исчисления налога.
Вариант А — Общий НДС (20%) с вычетами
Плюсы:
— Право на вычет входного НДС
— Выгодно при высоких закупках
— B2B-клиенты могут принять НДС к вычету
Минусы:
— Сложный учёт: книга продаж и покупок
— Высокая чувствительность к корректировкам
Вариант Б — Пониженный НДС (5% или 7%) без вычетов
Плюсы:
— Простой расчёт — «налог с оборота»
— Минимум споров по вычетам
— Идеально для B2C продаж
Минусы:
— Входной НДС по закупкам не компенсируется
— Риск недооценить нагрузку при росте оборота
Когда выгоднее общий НДС:
— Много закупок и логистики с НДС
— Планируете крупные инвестиции
— Преимущественно B2B-продажи
— Высокая доля входного НДС в себестоимости
Когда выгоднее пониженный НДС:
— Продажи в основном B2C
— Себестоимость без НДС (услуги)
— Нужна простота и предсказуемость
— Маркетплейс как канал B2C торговли
Специально для маркетплейсов: где чаще всего ошибаются
Ошибка №1 — путают «выручку» и «деньги на расчётном счёте»
На маркетплейсах деньги приходят «кусками» с удержаниями: комиссия, логистика, хранение, штрафы, возвраты, корректировки. Но для налогов важна корректная база — доход по данным отчётов агента, а не по факту поступления.
Совет: ведите учёт по данным отчётов маркетплейса, а не по поступлениям на расчётный счёт.
Ошибка №2 — не пересчитали цены на витрине под НДС
При появлении НДС меняется вся математика маржи: цена на витрине → удержания маркетплейса → НДС (5/7 или общий) → УСН → себестоимость. Часть маржи «съедается» налогом.
Совет: обязательно делайте прайс-переоценку и сквозной расчёт юнит-экономики по топ-товарам.
Ошибка №3 — возвраты и корректировки «ломают» НДС-квартал
Маркетплейсы — это много возвратов, корректировки реализаций, пересортица, компенсации и штрафы, «переносы» между периодами. На общем НДС критически важно вести корректировочные документы и контролировать период отражения.
Совет: выстройте регламент работы с корректировочными счетами-фактурами заранее.
АУСН в 2026: что это и стоит ли переходить
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налог рассчитывается более «автоматически», меньше отчётности, и часто удобна тем, кто хочет минимизировать ручной учёт и платить налог ежемесячно.
Ставки для сравнения:
— АУСН «Доходы» — 8%
— АУСН «Доходы минус расходы» — 20%
— УСН «Доходы» — 6%
— УСН «Доходы минус расходы» — 15%
АУСН выгодна когда:
— Много операций, нужен упрощённый контроль
— Небольшой штат сотрудников
— Хотите понятный ежемесячный налоговый ритм
— Региональные льготы УСН не критичны
АУСН невыгодна когда:
— Высокая доля расходов, нужна оптимизация по схеме «Д−Р»
— Специфические налоговые ситуации, нужна гибкость
— Бизнес быстро растёт — риск выйти за лимиты
Финмодель: как считать налоговую нагрузку
Ниже — упрощённые формулы для прогнозов на месяц. В реальном бизнесе добавятся нюансы договоров, возвратов и комиссий.
Сценарий А — УСН 6%, без НДС:
Налог УСН ≈ Доходы × 6% − допустимые вычеты (в том числе взносы)
Главный риск для селлера — «доходы» и «поступления» не одно и то же. Фиксируйте доход по корректной базе — по отчётам маркетплейса.
Сценарий Б — УСН 6% + НДС 5% или 7%:
НДС ≈ Доходы × 5% (или × 7%)
УСН ≈ Доходы × 6% − вычеты
Итого ≈ 11% или 13% от оборота
Сценарий В — УСН + общий НДС (с вычетами):
НДС к уплате ≈ НДС с продаж − входной НДС к вычету
УСН — по вашему объекту (6% или «доходы минус расходы»)
Примеры на конкретных цифрах (условный доход за месяц — 2 000 000 ₽):
Пример А · УСН 6%, без НДС:
Доход: 2 000 000 ₽
УСН 6%: −120 000 ₽
Итого налогов: 120 000 ₽ (6% от оборота)
Пример Б · УСН 6% + НДС 5%:
Доход: 2 000 000 ₽
НДС 5%: −100 000 ₽
УСН 6%: −120 000 ₽
Итого налогов: 220 000 ₽ (11% от оборота)
Пример В · Общий НДС с вычетами:
НДС с продаж (~22%): 440 000 ₽
Входной НДС к вычету: −260 000 ₽
НДС к уплате: 180 000 ₽
+ УСН по вашему объекту
Вывод: при высоком входном НДС общий режим может оказаться выгоднее пониженного.
Чек-лист на 2026 для селлера
Если остаётесь на УСН:
☐ Проверьте доходы 2025 и прогноз 2026 — ведите оперативный контроль выручки
☐ Пропишите регламент: «что считаем доходом» по отчётам маркетплейса
☐ Обновите финмодель по топ-SKU: комиссия, логистика, возвраты, налоги
☐ Подготовьте сценарии: без НДС / НДС 5% / общий НДС
☐ Обновите цены и промо-стратегию с учётом новой налоговой нагрузки
Если рассматриваете АУСН:
☐ Сравните АУСН 8%/20% с УСН 6%/15% на вашей конкретной экономике
☐ Оцените экономию на отчётности и бухгалтерском сопровождении
☐ Проверьте ограничения режима под вашу структуру бизнеса
☐ Убедитесь, что не выйдете за лимиты при запланированном росте
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС на УСН?
В 2026 году во многих случаях освобождение может применяться автоматически — по критериям дохода. Лучше закрепить это в учётной политике и проверить свою конкретную ситуацию с налоговым консультантом.
Что выбрать селлеру: НДС 5% или общий НДС?
Если высокий входной НДС (закупки, услуги, логистика) — часто выгоднее общий НДС с вычетами. Если входного НДС мало и продажи B2C — часто выгоднее 5%/7%. Но решение — только через расчёт на ваших реальных цифрах.
Почему в 2026 нужно пересчитать цены на маркетплейсе?
Потому что при появлении НДС меняется чистая маржа: часть «съедается» налогом, а часть может компенсироваться вычетами — зависит от выбранного варианта. Не пересчитав цены, вы рискуете уйти в минус по рентабельности.
Как правильно определить доход на маркетплейсе для УСН?
По данным отчётов маркетплейса — не по поступлениям на расчётный счёт. В зависимости от типа договора (агентский или комиссионный) доходом может признаваться разная сумма. Уточните в договоре и в учётной политике.
Хотите понять, какой режим выгоднее именно вам?
Мы в MPCapital делаем аудит юнит-экономики селлера, кэш-план налогов и настройку учёта под маркетплейсы. УСН / УСН+НДС / АУСН — сравниваем на ваших реальных цифрах.
Оставьте заявку на сайте mpcapital.ru или позвоните: +7 999 662 30 75
Материал носит информационный характер. Перед применением проконсультируйтесь с налоговым специалистом.