85% консультаций с начала года — об этом.
Не о вычетах.
Не о льготах.
Не о патентах.
А о дроблении бизнеса.
Разберём тему по блокам — спокойно, без паники, но профессионально.
Как раньше смотрела налоговая
10–15 лет назад подход был примерно таким:
«Налоги платит? Формально закон не нарушает? Ну и ладно».
Сегодня всё иначе.
Формальность больше не спасает.
Теперь анализируют смысл и реальность бизнеса, а не только документы.
Что такое дробление бизнеса простыми словами
Без цитат из НК РФ и судебных актов.
Дробление — это искусственное разделение одного реального бизнеса на несколько компаний или ИП ради снижения налоговой нагрузки.
Ключевое слово — искусственное.
Не имеет значения:
- ООО или ИП
- УСН, патент или ОСНО
- насколько «красиво» оформлены договоры
Главный вопрос один:
Это действительно несколько самостоятельных бизнесов или один центр управления?
Как мыслит налоговая (и это важно понимать)
Налоговый орган не оценивает:
- печати;
- разные ИНН;
- формальные договоры.
Он оценивает фактическую модель управления.
Вопросы всегда одни и те же:
- Кто реально управляет?
- Кто принимает стратегические решения?
- Кто контролирует денежные потоки?
- Кто несёт риски?
- Кто получает итоговую выгоду?
Если ответы сходятся в одной точке — дальше начинается проверка на необоснованную налоговую выгоду.
Классические признаки дробления
Один признак — не приговор.
Система признаков — почти гарантированные доначисления.
Тревожные сигналы:
- один руководитель «на все компании»;
- общий офис, склад, телефон, сайт;
- единый бренд и маркетинг;
- сотрудники «кочуют» между фирмами;
- денежные потоки сходятся в одну точку;
- клиенты не понимают, что компаний несколько;
- фирмы созданы одновременно;
- бизнес «разделился» прямо перед превышением лимитов УСН или патента.
Если картина складывается целиком — это уже не совпадение.
Что в практике почти всегда признают дроблением
Типовая ситуация:
Компания на ОСНО «разбивается» на несколько ИП на УСН.
Клиенты те же.
Цены те же.
Руководит тот же человек.
Или:
Заканчивается лимит по патенту — срочно открывается ещё одно ИП «на родственника».
Формально разные субъекты.
Фактически — один бизнес, один кошелёк, один центр решений.
В правоприменительной практике это квалифицируется как получение необоснованной налоговой выгоды.
Последствия:
- доначисление налогов,
- пени,
- штрафы,
- субсидиарные риски,
- длительные судебные споры.
Важно: несколько компаний — это НЕ всегда дробление
Хорошая новость: наличие нескольких юрлиц само по себе не нарушение.
Можно иметь 5–10 компаний и быть в безопасной зоне, если:
- у каждой есть самостоятельная деловая цель;
- разные рынки или клиенты;
- отдельные управленческие решения;
- собственная экономика;
- реальная, а не бумажная автономность.
Пример нормальной структуры:
- одна компания — производство;
- вторая — дистрибуция;
- третья — экспортное направление;
- разные риски, разные партнёры, разная управленческая логика.
Если структура продиктована бизнес-целями, а не исключительно налоговой экономией — это не дробление.
Почему сейчас это особенно опасно
Сегодня налоговый контроль стал аналитическим.
Анализируются:
- банковские операции;
- взаимосвязанные лица;
- управленческие цепочки;
- деловая переписка;
- цифровые следы.
Судебная практика в большинстве случаев поддерживает позицию налогового органа, если очевидно, что цель была одна — снижение налогов без реального разделения бизнеса.
Главная мысль
Дробление — это не про количество компаний.
Это про экономический смысл.
Можно:
- законно оптимизировать налоги;
- грамотно структурировать бизнес;
- снижать риски.
Но просто «размазать доход по ИП» — больше не рабочая стратегия.
В следующих материалах разберём:
- как безопасно структурировать бизнес;
- какие схемы сейчас в зоне повышенного внимания;
- как провести аудит структуры до проверки.
Если тема касается вас — лучше разобраться до визита налоговой, а не после.