2026 год принёс многим предпринимателям новую налоговую реальность. Особенно это касается селлеров — тех, чей бизнес строится через маркетплейсы. В основном это микро- и малый бизнес на УСН. Из-за свежих масштабных поправок в НК РФ компании и ИП с доходом свыше 20 млн рублей за прошлый год или в 2026-м году, автоматически становятся плательщиками НДС. Теперь им нужно правильно выбирать ставку НДС, чтобы не уйти в минус, точно считать налоговую базу и перестраивать бухгалтерский и налоговый учёт.
Какую ставку НДС выбрать продавцу на маркетплейсе?
В НК РФ для компаний и ИП, использующих УСН, предусмотрено несколько ставок НДС: 5 или 7% без права вычета и 22% с правом вычета. На первый взгляд низкие ставки кажутся привлекательнее. Но у селлеров на маркетплейсах (производителей или перепродавцов товара) — ежемесячно возникает большой объём входящего НДС от поставщиков (товаров, материалов для изготовления, услуг по продвижению/хранению, которые часто оказывает маркетплейс и т.п.).
В таком случае селлерам лучше выбрать ставку 22%, чтобы принимать входящий НДС к вычету и снизить налоговую нагрузку. Важно ежемесячно собирать со всех контрагентов счета-фактуры (с выделенным НДС) и регистрировать их в книге покупок.
Если выбор ставки сразу для вас является трудным, то начните с 5 или 7% в зависимости от ситуации, а затем перейдите на 22% или наоборот.
В 2026 году закон позволяет новичкам на пониженной ставке отказаться от нее в течение 12 месяцев (а не 12 кварталов, как было ранее). Переход с 22% на пониженную ставку возможен с начала каждого нового квартала, но тогда в том же квартале необходимо полностью восстановить и оплатить ранее принятый к вычету НДС.
Как рассчитать налоговую базу
Если селлер стал плательщиком НДС, то ему нужно уметь правильно рассчитывать налоговую базу. Чтобы сделать расчёт, нужно воспользоваться единственным первичным документом — отчётом маркетплейса о реализации товара. НДС следует исчислять на дату его предоставления (маркетплейс загружает отчёт в личный кабинет селлера).
Также НДС необходимо начислять и с авансовых платежей за товар, который ещё не отгружен покупателю к концу квартала. Сумма авансов указана в отчёте маркетплейса по предоплатам. Единственное, что не облагается НДС — компенсации селлеру от маркетплейса за утерю или повреждение товара, так как не связаны с продажами.
Как отчитываться по НДС
Каждый плательщик НДС обязан ежеквартально готовить и сдавать декларацию через систему ЭДО.
К учёту и оплате НДС нужно относиться максимально ответственно — в большинстве случаев, предпринимателю требуется профессиональный бухгалтер, чтобы избежать штрафов:
- за просрочку декларации или ошибки в ней ФНС штрафует на 5% от суммы налога за каждый месяц (максимум 30%);
- если ФНС посчитает ошибку умышленной, то штраф составит до 40% от суммы.
Этот момент очень важен, поскольку с 2026 года маркетплейсы обязаны передавать ФНС данные о продажах и движении средств селлеров, делая систему прозрачной, поэтому любая попытка махинации вскроется сразу. Хотя в этом году ФНС обещает лояльность новичкам-плательщикам НДС, но о штрафах знать полезно всегда.
Как селлеру подготовиться к работе с НДС
Итак, вот ключевые шаги, которые нужно выполнить как можно скорее предпринимателю на маркетплейсе, если с 1 января 2026 года его компания обязана платить НДС.
- Выбрать ставку НДС — от нее зависит объём налоговой нагрузки и ключевая стоимость товара для покупателя.
- Уведомить о переходе на НДС с выбранной ставкой всех контрагентов и маркетплейс. Возможно, скорректировать отдельные пункты договора о сотрудничестве.
- Указать выбранную ставку НДС в карточках товаров на маркетплейсе.
- Получить квалифицированную электронную подпись (если её нет) и подключить систему электронного документооборота.
- Освоить оформление первичных документов для контрагентов с отражением своего НДС.
- Адаптировать учётные программы (если применяются компанией) под новые ставки налога
Лучший способ сэкономить время и избежать риск ошибок — нанять бухгалтера с опытом работы по НДС или аутсорсинговую компанию. Специалисты всегда будут в курсе актуальных изменений в налоговом законодательстве, и правильно настроят систему бухгалтерского и налогового учёта, подходящую именно вашему бизнесу.
Нужна помощь с расчётами по НДС? Свяжитесь с нами по телефону
+7 (495) 969-19-11, напишите на почту info@binergy.ru или оставьте заявку
на сайте. Мы будем рады вам помочь!
Рекомендуем:
На какие налоговые льготы может рассчитывать бизнес в 2026 году